Общество с ограниченной ответственностью (ООО), работающее на общей системе налогообложения (ОСНО) с НДС, уплачивает несколько видов налогов. Разберём подробно, какие именно платежи обязано перечислять такое предприятие и как они рассчитываются.
Налог на прибыль организаций
Основной налог, который ООО платит с прибыли, — это налог на прибыль организаций. С 2025 года его ставка составляет 25% (ранее — 20%).
Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами компании:
- Доходы — выручка от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы (без учёта НДС);
- Расходы, экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты: себестоимость, зарплата, аренда, амортизация и т.д.
Налог распределяется между бюджетами:
- 8% — в федеральный бюджет (в 2025–2030 годах);
- 17% — в бюджет субъекта РФ (регионы вправе снижать эту часть для отдельных категорий налогоплательщиков).
Отчётные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев (либо ежемесячно по фактической прибыли). Налоговый период, календарный год.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
ООО на ОСНО является плательщиком НДС. Основные ставки:
- 20% — стандартная ставка для большинства товаров и услуг;
- 10% — для отдельных социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, медицинские изделия);
- 0% — для экспорта и некоторых других операций.
НДС к уплате рассчитывается как разница между исходящим налогом (начисленным с продаж) и входящим (предъявленным поставщиками). Декларация подаётся ежеквартально в электронном виде.
Освобождение от НДС
Организация может получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, если выручка за три предшествующих месяца не превысила установленный лимит. Обратите внимание: с 2026 года лимиты для освобождения от НДС снижаются — порог постепенно уменьшится с 20 до 10 млн рублей в течение трёх лет. Это важно учитывать при планировании налоговой нагрузки.
Другие обязательные платежи ООО
Помимо налога на прибыль и НДС, компания уплачивает:
- Страховые взносы с выплат сотрудникам — единый тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё;
- НДФЛ 13–22% — удерживается из зарплаты работников как налоговый агент;
- Налог на имущество организаций, если у компании есть недвижимость;
- Транспортный и земельный налоги — при наличии соответствующих объектов.
Пример расчёта
Допустим, ООО получило выручку 12 млн рублей (в т.ч. НДС 2 млн), а подтверждённые расходы составили 7 млн рублей:
- Доход без НДС: 10 млн рублей;
- Прибыль: 10 − 7 = 3 млн рублей;
- Налог на прибыль: 3 млн × 25% = 750 000 рублей;
- НДС к уплате: исходящий НДС минус входящий НДС по приобретённым товарам и услугам.
ООО с НДС на общей системе платит налог на прибыль по ставке 25% с разницы между доходами и расходами, а также НДС по ставкам 20%, 10% или 0%. С учётом снижения лимитов освобождения от НДС с 2026 года малому и среднему бизнесу стоит заранее пересмотреть налоговую стратегию и при необходимости проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.