Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — один из самых популярных инструментов для россиян, которые хотят не только инвестировать, но и получать налоговые льготы от государства. Однако у многих начинающих инвесторов возникает вопрос: как именно платятся налоги по ИИС, кто их удерживает и какие льготы можно получить? Разберёмся во всех деталях.

Кто платит налоги по ИИС

Ключевая особенность налогообложения инвестиций в России заключается в том, что брокер выступает налоговым агентом для физических лиц. Это означает, что инвестору не нужно самостоятельно рассчитывать и перечислять налог в бюджет — брокер делает это автоматически.

Как правило, в течение января брокер списывает начисленный налог автоматически из свободных денежных средств на счёте клиента. Если свободных средств недостаточно, брокер уведомляет налоговую службу, и инвестору придётся уплатить налог самостоятельно по уведомлению.

Ставка налога на доход по ИИС

Доход от операций с ценными бумагами облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

• 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
• 15%, с суммы превышения (по прогрессивной шкале ставка может быть выше при больших доходах);

Налогом облагается финансовый результат — разница между доходами от продажи ценных бумаг и расходами на их приобретение, с учётом комиссий брокера и депозитария.

Когда удерживается налог

Налог по ИИС удерживается в следующих случаях:

1. При закрытии счёта — брокер рассчитывает финансовый результат за весь период существования ИИС и удерживает НДФЛ (если применялся вычет типа Б).
2. При выводе средств — частичный вывод с ИИС невозможен без закрытия счёта, поэтому налог взимается при закрытии.
3. По купонам и дивидендам — если они выплачиваются на ИИС, налог удерживается при закрытии счёта; если на банковский счёт — сразу при выплате.

Типы налоговых вычетов по ИИС

Главное преимущество ИИС — возможность получить налоговые льготы. Существует два типа вычетов:

Вычет типа А (на взносы)

Инвестор возвращает 13% от суммы, внесённой на ИИС в течение года. Максимальная сумма взноса, с которой предоставляется вычет, — 400 000 рублей в год, то есть можно вернуть до 52 000 рублей ежегодно (при повышенных ставках НДФЛ сумма возврата может быть больше).

Важные условия:

• у инвестора должен быть официальный доход, облагаемый НДФЛ;
• счёт должен существовать не менее 3 лет;
• при досрочном закрытии полученные вычеты придётся вернуть с уплатой пени.

Именно в начале года брокеры активно напоминают клиентам о возможности оформить вычет — подать декларацию 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Вычет типа Б (на доход)

При выборе этого типа весь доход по ИИС освобождается от НДФЛ при закрытии счёта, если он просуществовал не менее 3 лет. Этот вариант выгоден активным инвесторам с высокой доходностью и тем, у кого нет официального дохода для вычета типа А.

ИИС-3: новый формат

С 2024 года в России действует обновлённый формат, ИИС-3, который объединил преимущества прежних типов счетов. Его особенности:

• можно получать вычет на взносы (до 400 000 рублей в год) и одновременно освобождать доход от налога при закрытии;
• минимальный срок для льгот увеличен, но счёт можно не закрывать длительное время;
• разрешено иметь до трёх счетов ИИС-3 одновременно;
• старые ИИС можно перевести в новый формат.

Крупные банки, включая Сбер, предлагают дополнительно смягчить требования к ИИС-3, увеличить размер налоговых вычетов и упростить перевод старых инвестиционных счетов в новый формат, чтобы сделать инструмент ещё привлекательнее для граждан.

Практические советы инвестору

1. Следите за свободными средствами на счёте в январе — брокер спишет налог автоматически, и недостаток средств может привести к необходимости самостоятельной уплаты.
2. Выбирайте тип вычета заранее — тип А подходит тем, кто имеет «белую» зарплату, тип Б — активным трейдерам.
3. Не закрывайте счёт раньше минимального срока — иначе потеряете право на льготы.
4. Подавайте декларацию 3-НДФЛ в начале года, так вы быстрее получите вычет.
5. Храните документы — справки брокера и отчёты понадобятся для оформления вычета.

ИИС — это отличный инструмент увеличения доходов с помощью государства. Благодаря налоговым вычетам инвестор может получать дополнительные десятки тысяч рублей в год, а брокер как налоговый агент избавляет от необходимости самостоятельно рассчитывать и платить налоги. Главное, выбрать подходящий тип вычета, соблюдать сроки владения счётом и вовремя подавать документы в налоговую службу.