Инвестиции на фондовом рынке становятся всё популярнее, однако многие начинающие инвесторы забывают о важной составляющей — налогах. Разберёмся, какие налоги возникают при брокерском обслуживании, кто и когда их платит, и как законно снизить налоговую нагрузку.
Кто платит налоги: брокер как налоговый агент
Российский брокер выступает налоговым агентом инвестора. Это означает, что в большинстве случаев он самостоятельно рассчитывает, удерживает и перечисляет налог в бюджет. Инвестору не нужно подавать декларацию, если все операции проходили через российского брокера.
Однако есть ситуации, когда инвестор обязан отчитаться самостоятельно:
- операции через иностранного брокера;
- доход от продажи криптовалюты;
- доходы, с которых брокер не смог удержать налог (например, недостаточно средств на счёте);
- некоторые виды доходов в натуральной форме.
Основные виды налогов при брокерском обслуживании
Налог на доход от продажи ценных бумаг
При продаже акций, облигаций, паёв фондов и других инструментов с прибылью возникает обязанность уплатить НДФЛ. Налоговая база — это разница между доходом от продажи и расходами на приобретение, включая комиссии брокера и биржи.
Ставки НДФЛ для резидентов РФ (с учётом прогрессивной шкалы, действующей с 2025 года):
- 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18%, с части от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с части свыше 50 млн рублей.
Для нерезидентов ставка составляет 30%.
Налог на дивиденды
Дивиденды по российским акциям поступают на счёт уже за вычетом налога, его удерживает депозитарий или эмитент. Ставка для резидентов, 13% (15% с суммы свыше 2,4 млн рублей в год). По иностранным акциям налог может удерживаться в стране эмитента; разницу до российской ставки иногда нужно доплатить самостоятельно.
Налог на купоны облигаций
Купонный доход по облигациям (включая ОФЗ и корпоративные) облагается НДФЛ по стандартным ставкам. Льгота по купонам государственных облигаций отменена с 2021 года.
Налог на доход от криптовалюты
Доход от продажи криптовалюты облагается НДФЛ по ставкам 13–15%. Брокеры по таким операциям налоговыми агентами, как правило, не являются, поэтому инвестор обязан сам подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля. Обсуждается возможность возложения функций налогового агента на операторов, однако пока ответственность лежит на инвесторе.
Когда удерживается налог
- При выводе средств с брокерского счёта в течение года — брокер рассчитывает налог с прибыли на момент вывода.
- По итогам календарного года — в январе следующего года брокер окончательно рассчитывает налог и удерживает его со счёта.
Важно следить, чтобы на счёте было достаточно свободных денежных средств для уплаты налога, иначе брокер может списать его при следующем пополнении или сообщить в ФНС о невозможности удержания.
Как законно снизить налоги
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
- ИИС типа А — вычет на взносы до 400 000 рублей в год (возврат до 52 000 рублей);
- ИИС типа Б — освобождение от налога всей прибыли при закрытии счёта после 3 лет владения;
- ИИС-3 (с 2024 года) — комбинированные льготы с увеличенными лимитами.
Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
Если ценные бумаги находились в собственности более 3 лет, доход от их продажи освобождается от налога в пределах 3 млн рублей за каждый год владения.
Сальдирование убытков
Убытки по операциям с ценными бумагами уменьшают налоговую базу по прибыльным сделкам. Убыток можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет.
Что нужно помнить инвестору
- Комиссии брокера уменьшают налогооблагаемую базу — сохраняйте отчёты.
- При работе с иностранными брокерами и криптовалютой декларацию подаёте самостоятельно.
- Используйте налоговые льготы, это законный способ повысить доходность.
- Следите за изменениями законодательства: правила налогообложения инвестиций регулярно обновляются.