Дарение автомобиля — распространённая сделка внутри семьи: родители передают машину детям, супруги, друг другу, бабушки и дедушки — внукам. Законодательство Российской Федерации предусматривает для таких случаев существенные налоговые льготы. Разберём подробно, когда налог платить не нужно, а когда он всё же возникает.
Нужно ли платить НДФЛ при дарении автомобиля близкому родственнику
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
К близким родственникам и членам семьи в соответствии с Семейным кодексом РФ относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Когда налог всё-таки возникает
Дарение не близкому родственнику
Если автомобиль дарится дяде, тёте, племяннику, свекру, теще, гражданскому супругу или просто знакомому, то одаряемый получает доход в натуральной форме. Стоимость автомобиля облагается НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ). Одаряемый обязан:
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
- уплатить налог до 15 июля следующего года.
Последующая продажа подаренного автомобиля
Даже если при дарении между близкими родственниками налог не возникал, он может появиться при продаже этого автомобиля. Здесь действуют следующие правила:
- Владение более 3 лет — доход от продажи полностью освобождается от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ);
- Владение менее 3 лет — налог уплачивается, но его можно уменьшить:
- на имущественный вычет в размере 250 000 рублей;
- либо на сумму документально подтверждённых расходов дарителя на приобретение автомобиля (если даритель — близкий родственник и при дарении налог не уплачивался).
Пример расчёта
Отец подарил сыну автомобиль, купленный за 1 200 000 рублей. Сын продал машину через год за 1 000 000 рублей.
При дарении налога нет — это близкие родственники. При продаже сын может уменьшить доход на расходы отца: 1 000 000 − 1 200 000 = 0. Налог к уплате — 0 рублей, но декларацию подать необходимо.
Как оформить дарение автомобиля
- Составить договор дарения в простой письменной форме (нотариальное удостоверение не обязательно, но желательно для подтверждения родства и условий сделки).
- Подготовить документы: паспорта сторон, ПТС и СТС, документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, браке).
- Переоформить автомобиль в ГИБДД на нового владельца в течение 10 дней.
- Сохранить договор дарения и документы о родстве — они понадобятся при возможной продаже автомобиля и для налоговой инспекции.
Другие расходы при дарении
Хотя НДФЛ при дарении между близкими родственниками отсутствует, стоит учитывать сопутствующие расходы:
- госпошлина за переоформление автомобиля в ГИБДД;
- услуги нотариуса (по желанию сторон);
- оформление нового полиса ОСАГО.
Дарение автомобиля между близкими родственниками — супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками, братьями и сёстрами, не облагается НДФЛ и не требует подачи декларации. Налоговые обязательства могут возникнуть только при дарении лицам, не входящим в этот круг, либо при последующей продаже автомобиля ранее чем через три года владения. Чтобы избежать проблем, сохраняйте договор дарения и документы, подтверждающие родство и расходы на приобретение транспортного средства.
Обратите внимание: налоговое законодательство может изменяться. Перед совершением сделки рекомендуется уточнить актуальные нормы на официальном сайте ФНС России или проконсультироваться со специалистом.