Получить дом в подарок — приятное событие‚ но оно может повлечь за собой налоговые обязательства. Разберёмся подробно‚ в каких случаях придётся платить налог‚ а в каких — нет‚ как рассчитать сумму и как правильно отчитаться перед налоговой службой.
Нужно ли платить налог при дарении дома
По российскому законодательству дом‚ полученный в дар‚ считается доходом одаряемого; С этого дохода в общем случае необходимо уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Однако существуют важные исключения.
Когда налог платить не нужно
Одаряемый полностью освобождается от уплаты НДФЛ‚ если даритель является его близким родственником или членом семьи. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки‚ бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сёстры.
Таким образом‚ если дом подарили муж‚ жена‚ мама‚ папа‚ бабушка‚ дедушка‚ брат или сестра — никакого налога платить не придётся‚ и декларацию подавать не нужно.
Когда налог придётся заплатить
Если дом подарил человек‚ не входящий в круг близких родственников (например‚ дядя‚ тётя‚ племянник‚ гражданский супруг‚ друг‚ коллега)‚ одаряемый обязан уплатить НДФЛ со стоимости недвижимости.
Размер налога и порядок расчёта
Ставка налога составляет:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до установленного порога; при превышении действует повышенная ставка по прогрессивной шкале);
- 30% — для нерезидентов РФ.
Налоговой базой является кадастровая стоимость дома. Если в договоре дарения указана рыночная стоимость‚ налоговая может принять во внимание и её‚ но чаще всего расчёт ведётся от кадастровой стоимости‚ которую можно узнать на сайте Росреестра.
Пример расчёта: дом с кадастровой стоимостью 4 000 000 рублей подарен не близкому родственнику. Налог составит: 4 000 000 × 13% = 520 000 рублей.
Как отчитаться перед налоговой
Если вы обязаны уплатить налог‚ необходимо выполнить следующие шаги:
- Подать декларацию 3-НДФЛ, не позднее 30 апреля года‚ следующего за годом получения подарка. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС‚ в отделении налоговой службы или через МФЦ.
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года.
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф‚ а за просрочку уплаты налога начисляются пени.
Налог на имущество после получения дома
Став собственником дома‚ новый владелец обязан ежегодно платить налог на имущество физических лиц. Он рассчитывается от кадастровой стоимости‚ а уведомление с суммой присылает налоговая служба. Оплатить его нужно до 1 декабря следующего года.
Отдельные категории граждан‚ в т.ч. пенсионеры‚ имеют право на льготу — они могут не платить налог на имущество за один объект каждого вида (один дом‚ одна квартира и т.д.). Для получения льготы нужно подать заявление в налоговую.
Налог при последующей продаже подаренного дома
Если вы решите продать подаренный дом‚ может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ с продажи:
- если дом подарил близкий родственник — минимальный срок владения для освобождения от налога составляет 3 года;
- если даритель, не близкий родственник — минимальный срок владения составляет 5 лет.
При продаже раньше этих сроков налог уплачивается с дохода‚ при этом можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей или уменьшить доход на расходы дарителя (если сохранились подтверждающие документы).
Подведём итоги:
- Дом‚ подаренный близким родственником‚ налогом не облагаеться, декларация не нужна.
- Дом от постороннего человека или дальнего родственника облагается НДФЛ по ставке 13% (30% для нерезидентов) от кадастровой стоимости.
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля‚ а налог уплатить до 15 июля следующего года.
- После оформления права собственности ежегодно уплачивается налог на имущество (пенсионеры могут получить льготу).
- При продаже дома раньше минимального срока владения (3 или 5 лет) придётся заплатить налог с продажи.
Перед оформлением сделки дарения рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом‚ чтобы учесть все нюансы вашей конкретной ситуации и избежать непредвиденных расходов.