Дарение недвижимости — один из самых распространённых способов передать квартиру родственникам или другим лицам. Однако перед оформлением договора важно разобраться, какие налоговые обязательства возникают у сторон сделки. В этой статье подробно рассмотрим, кто платит налог при дарении квартиры в Беларуси, в каких случаях действуют льготы и сколько придётся заплатить.
Кто платит налог при дарении квартиры
Ключевой принцип налогообложения дарения прост: даритель налог не платит, поскольку он не получает никакого дохода — наоборот, он безвозмездно передаёт своё имущество; Налоговый кодекс Республики Беларусь в этом отношении изъясняется предельно ясно.
А вот для одаряемого ситуация иная: полученная в дар квартира считается его доходом, и в ряде случаев с этого дохода необходимо уплатить подоходный налог.
Когда налог платить не нужно
Дарение между близкими родственниками
Дарение между близкими родственниками в Беларуси не облагается подоходным налогом. К близким родственникам относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- родные братья и сёстры.
Таким образом, если квартиру дарят супругу, родителю, ребёнку, внуку, бабушке, дедушке, родному брату или сестре — одаряемый полностью освобождается от уплаты налога. Именно поэтому оформление дарственной позволяет существенно минимизировать налоговую нагрузку при передаче имущества внутри семьи.
Необлагаемый лимит
По общему правилу доходы, полученные от дарения, не облагаются налогом, если их оценочная стоимость не превышает установленный законодательством лимит (несколько тысяч белорусских рублей в течение года от физических лиц в результате дарения). Однако стоимость квартиры практически всегда превышает этот порог, поэтому при дарении недвижимости лицам, не являющимся близкими родственниками, налог уплатить придётся.
Когда нужно платить налог
Если квартира дарится лицу, которое не является близким родственником дарителя (например, племяннице, дяде, двоюродному брату, другу, сожителю), одаряемый обязан уплатить подоходный налог.
Размер налога составляет 13% от оценочной стоимости объекта на дату регистрации договора дарения. Оценочную стоимость определяет территориальная организация по государственной регистрации недвижимого имущества (БТИ).
Например, если оценочная стоимость квартиры составляет 100 000 рублей, налог составит 13 000 рублей.
Нюансы для иностранных граждан
Если одаряемый не является гражданином Беларуси, но получает в дар квартиру от близкого родственника — гражданина РБ (например, родной сестры), льгота по подоходному налогу, как правило, сохраняеться, поскольку освобождение связано с фактом близкого родства. Однако в каждой конкретной ситуации рекомендуется получить консультацию в налоговом органе, так как могут применяться нормы международных договоров об избежании двойного налогообложения.
Дополнительные расходы при оформлении дарственной
Помимо возможного налога, при оформлении договора дарения возникают сопутствующие расходы:
- государственная пошлина за регистрацию договора и перехода права собственности;
- услуги нотариуса (при нотариальном удостоверении договора);
- технические и справочные документы из БТИ;
- правовые консультации и помощь юриста.
В среднем за оформление дарственной на квартиру в Беларуси придётся заплатить несколько сотен белорусских рублей — в зависимости от сложности ситуации и количества необходимых документов.
На что обратить внимание
- Риски «продажи под видом дарения». Иногда продавцы, чтобы избежать уплаты налога, предлагают оформить фактическую продажу через договор дарения. Это рискованно: если квартира дарится не близкому родственнику, налог заплатит одаряемый, а сам договор дарения проще оспорить в суде.
- Последствия для жилищных льгот. Получение квартиры в дар может повлиять на постановку на учёт нуждающихся в улучшении жилищных условий и на применение имущественного налогового вычета.
- Налог при последующей продаже. Если одаряемый позже решит продать подаренную квартиру, следует учитывать правила налогообложения при продаже недвижимости (в т.ч. правило пяти лет).
При дарении квартиры в Беларуси даритель налогов не платит в любом случае. Одаряемый освобождается от подоходного налога, если является близким родственником дарителя (супруг, родитель, ребёнок, внук, дедушка, бабушка, родной брат или сестра). В остальных случаях необходимо уплатить подоходный налог в размере 13% от оценочной стоимости квартиры. Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с юристом и налоговым органом, чтобы избежать неожиданных обязательств.