Получение квартиры, дома или земельного участка по наследству — событие, которое почти всегда вызывает вопрос: придётся ли делиться с государством? Разберёмся подробно, какие платежи действительно обязательны, а какие — распространённый миф․

Налог на сам факт наследования: платить не нужно

Главное, что нужно знать: стоимость унаследованного имущества налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается․ Это прямо закреплено в пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ․

При этом не имеет значения:

• кто был наследодатель — близкий родственник, супруг или посторонний человек;
• по какому основанию вы наследуете — по закону или по завещанию;
• что именно вы получили, квартиру, дом, землю, автомобиль или деньги․

Декларацию 3-НДФЛ при вступлении в наследство подавать не требуется․

Какие расходы всё же возникают при вступлении в наследство

Хотя налога на наследство нет, полностью бесплатной процедура не является․ Наследнику предстоят следующие расходы:

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Размер пошлины зависит от степени родства и стоимости имущества:

• 0,3% от стоимости наследства (но не более 100 000 рублей), для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя;
• 0,6% от стоимости (но не более 1 000 000 рублей) — для остальных наследников․

Отдельные категории граждан освобождаются от пошлины, например, наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемой квартире на день его смерти и продолжающие жить там после, а также несовершеннолетние и некоторые льготные категории․

Услуги нотариуса правового и технического характера

Тарифы устанавливаются региональными нотариальными палатами и различаются по субъектам РФ․

Налог на имущество: обязанность собственника

После вступления в наследство вы становитесь собственником недвижимости, а значит — плательщиком ежегодного налога на имущество физических лиц․ Важный нюанс: налог начисляется со дня открытия наследства (то есть со дня смерти наследодателя), а не с момента регистрации права собственности․

Размер налога зависит от кадастровой стоимости объекта и ставки, установленной муниципалитетом․ Уведомления присылает ФНС, оплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным․

Налог при продаже унаследованной недвижимости

Именно здесь возникает больше всего вопросов․ Продажа наследства — это получение дохода, и в ряде случаев с него придётся заплатить НДФЛ по ставке 13% (или 15% при высоких доходах)․

Когда налог платить не нужно

Действует правило минимального срока владения:

• если недвижимость находилась в собственности более 3 лет — НДФЛ с продажи не платится (п․ 17․1 ст․ 217 НК РФ);
• срок владения при наследовании отсчитывается со дня смерти наследодателя, а не с даты регистрации права в Росреестре․

Когда налог придётся заплатить

Если продать объект раньше трёх лет владения, доход облагается НДФЛ․ Однако налогооблагаемую базу можно уменьшить одним из способов:

1. Имущественный вычет в размере 1 млн рублей — налог платится с суммы, превышающей миллион․ Например, при продаже квартиры за 4 млн рублей налог составит: (4 000 000 − 1 000 000) × 13% = 390 000 рублей․
2. Уменьшение дохода на расходы наследодателя, если сохранились документы, подтверждающие, за сколько наследодатель приобретал недвижимость, налог можно заплатить только с разницы между ценой продажи и его расходами․

Дополнительно учитывайте: если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости, налоговая база рассчитывается как кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7․

Сроки отчётности

При продаже раньше минимального срока необходимо:

• подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
• уплатить налог до 15 июля того же года․

Особые ситуации

Наследование доли в квартире

Если вы владели долей в квартире давно, а вторую долю унаследовали недавно, то при продаже квартиры как единого объекта срок владения считается с момента приобретения первой доли — НДФЛ платить не придётся․ При продаже долей отдельными договорами сроки считаются по каждой доле самостоятельно․

Квартира, унаследованная от супруга

Если недвижимость приобреталась в браке, она является совместной собственностью․ Срок владения для пережившего супруга отсчитываеться с момента покупки, что часто позволяет продать квартиру без налога сразу после оформления наследства․

Краткие выводы

• Налога на наследство как такового в России нет — НДФЛ при получении недвижимости не платится․
• Обязательные расходы при вступлении — госпошлина нотариусу (0,3% или 0,6% от стоимости)․
• Став собственником, вы ежегодно платите налог на имущество․
• При продаже наследства раньше 3 лет владения платится НДФЛ 13%, но базу можно уменьшить на 1 млн рублей или на расходы наследодателя․
• После 3 лет владения (считая со дня смерти наследодателя) продажа налогом не облагается․

Перед сделкой с унаследованной недвижимостью рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или в ФНС — особенности конкретной ситуации (долевая собственность, брачный режим, кадастровая стоимость) могут существенно повлиять на итоговую сумму платежей․