Вопрос о налогах при наследовании волнует практически каждого, кто столкнулся с оформлением наследства. Многие путают понятия: одни под «налогом на наследство» понимают налог с полученного имущества, другие — госпошлину за оформление свидетельства у нотариуса, третьи, НДФЛ при продаже унаследованного имущества. Разберёмся во всех этих вопросах подробно.
Нужно ли платить налог при вступлении в наследство
Главное, что необходимо знать: в России налог на наследство отменён. Сам факт получения наследства — по закону или по завещанию — не является налогооблагаемым доходом гражданина. Это закреплено в пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, при вступлении в наследство платить НДФЛ не нужно независимо от:
- степени родства с наследодателем;
- вида имущества (квартира, дом, автомобиль, земля, деньги, ценные бумаги);
- основания наследования (завещание или закон);
- стоимости наследуемого имущества.
Исключения из правила
НДФЛ уплачивается лишь в отдельных случаях, когда наследник получает вознаграждение, выплачиваемое ему как правопреемнику (наследнику) автора:
- произведений науки, литературы, искусства;
- патентов, изобретений, промышленных образцов.
С таких доходов уплачивается НДФЛ по стандартной ставке — 13% (или 15% при превышении установленного порога дохода).
Госпошлина за оформление наследства
Хотя налог при вступлении в наследство отсутствует, расходы всё же возникают. Главная статья затрат — госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство, которую уплачивает нотариусу каждый наследник.
Размеры госпошлины
Размер пошлины зависит от степени родства с наследодателем и стоимости имущества:
- Для близких родственников — детей (в т.ч. усыновлённых), супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр: 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей.
- Для остальных наследников: 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей.
Например, при стоимости квартиры 2 000 000 рублей близкий родственник заплатит 6 000 рублей, а наследник, не являющийся близким родственником, — 12 000 рублей.
Кто освобождается от уплаты госпошлины
Льготы предусмотрены для следующих категорий:
- лица, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемом жилом помещении на день смерти и продолжающие там жить;
- несовершеннолетние наследники, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека;
- наследники имущества лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей;
- наследники банковских вкладов, страховых сумм, заработной платы, пенсий;
- инвалиды I и II группы (уплачивают 50% пошлины);
- герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.
Дополнительные расходы при оформлении
Помимо госпошлины, наследник оплачивает:
- услуги нотариуса правового и технического характера (УПТХ) — тариф устанавливается нотариальной палатой региона;
- оценку имущества, при необходимости определения стоимости для расчёта пошлины;
- государственную регистрацию права собственности на недвижимость в Росреестре (для физических лиц — 2 000 рублей).
НДФЛ при продаже унаследованного имущества
Если наследник решит продать полученное имущество, возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц. Стандартная ставка — 13% от полученного дохода (при доходе свыше 2,4 млн рублей в год применяется повышенная ставка 15% на сумму превышения).
Минимальный срок владения
Освобождение от НДФЛ при продаже наступает, если имущество находилось в собственности не менее минимального срока:
- 3 года — для недвижимости, полученной в наследство (срок отсчитывается со дня смерти наследодателя, а не с даты регистрации права);
- 3 года — для иного имущества (автомобили и т.д.).
Если продажа происходит раньше минимального срока, налог можно уменьшить:
- на имущественный вычет — 1 000 000 рублей для недвижимости, 250 000 рублей для иного имущества;
- на расходы наследодателя на приобретение этого имущества (при наличии подтверждающих документов).
Льгота для семей с детьми
С 1 января 2024 года семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты НДФЛ при продаже жилья, в т.ч. полученного в наследство, если одновременно приобретают новое жильё большей площади или стоимости и соблюдены прочие условия, установленные законом.
Подача декларации
При продаже имущества раньше минимального срока владения необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Уплатить налог следует до 15 июля.
Имущественные налоги после вступления в наследство
Став собственником, наследник обязан уплачивать регулярные налоги на имущество:
- налог на имущество физических лиц — за квартиры, дома, гаражи;
- земельный налог — за земельные участки;
- транспортный налог — за автомобили и другие транспортные средства.
Эти налоги начисляются налоговым органом, уведомления приходят ежегодно, уплата производится до 1 декабря.
Краткие итоги
- Налог на наследство в России отсутствует — при вступлении в наследство НДФЛ не уплачивается.
- Основной платёж — госпошлина нотариусу: 0,3% (максимум 100 000 руб.) для близких родственников и 0,6% (максимум 1 000 000 руб.) для остальных.
- Ряд категорий граждан полностью или частично освобождены от госпошлины.
- При продаже наследства раньше минимального срока владения (3 года) уплачивается НДФЛ 13–15% с возможностью применения вычетов.
- После оформления права собственности наследник платит стандартные имущественные, земельный и транспортный налоги.
При возникновении сложных ситуаций — споров между наследниками, наследовании долей в бизнесе, имущества за рубежом, рекомендуется обратиться за консультацией к нотариусу или юристу, специализирующемуся на наследственном праве.