Получение имущества от родственников или третьих лиц — радостное событие, но оно часто сопровождается вопросами о налогах․ Нужно ли платить НДФЛ при вступлении в наследство? Облагается ли налогом подаренная квартира? Что будет, если продать полученное имущество? Разберёмся подробно․
Наследство и налоги: основные правила
Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, само по себе наследство налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается․ Это касается любого имущества: квартир, домов, автомобилей, денежных средств, ценных бумаг — независимо от степени родства с наследодателем․
Однако есть исключения․ НДФЛ в размере 13% уплачивается при получении в наследство:
- вознаграждения авторам произведений науки, литературы, искусства;
- вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей и промышленных образцов․
Госпошлина за вступление в наследство
Хотя налога нет, при оформлении наследства уплачивается государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство:
- 0,3% от стоимости имущества (но не более 100 000 рублей) — для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя;
- 0,6% (но не более 1 000 000 рублей) — для остальных наследников․
От пошлины освобождаются, в частности, несовершеннолетние наследники и лица, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемом жилье․
Договор дарения: когда возникает налог
При дарении ситуация иная․ Налог зависит от степени родства между дарителем и одаряемым․
Кто освобождён от НДФЛ
Не платят налог при дарении близкие родственники и члены семьи:
- супруги;
- родители и дети (в т․ч; усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры․
Кто платит налог
Если имущество подарено не близким родственником (другом, сожителем, дальним родственником, юридическим лицом), одаряемый обязан уплатить НДФЛ:
- 13% от кадастровой стоимости недвижимости (или рыночной стоимости иного имущества) — для налоговых резидентов РФ;
- 30% — для нерезидентов․
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, а налог уплатить до 15 июля․
Продажа унаследованного или подаренного имущества
Ключевой момент: при продаже имущества раньше минимального срока владения возникает обязанность уплатить НДФЛ с дохода от продажи․
Минимальные сроки владения недвижимостью
- 3 года — для имущества, полученного по наследству или в дар от близкого родственника, а также для единственного жилья;
- 5 лет, в остальных случаях, включая дарение от посторонних лиц․
Важно: при наследстве срок владения отсчитывается со дня смерти наследодателя (открытия наследства), а не с даты регистрации права собственности․
Как уменьшить налог при продаже
- Имущественный вычет — 1 000 000 рублей для недвижимости, 250 000 рублей для автомобилей и иного имущества․
- Учёт расходов наследодателя или дарителя — если сохранились документы о покупке, доход от продажи можно уменьшить на сумму этих расходов․
- При дарении от неблизкого родственника, с которого уже уплачен НДФЛ, сумму налога можно учесть при последующей продаже․
Пример расчёта
Гражданин получил квартиру в наследство от дяди и продал её через 2 года за 5 000 000 рублей․ Дядя покупал квартиру за 3 500 000 рублей, документы сохранились․
Налоговая база: 5 000 000 − 3 500 000 = 1 500 000 рублей․
НДФЛ: 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей․
Если бы документов не было, применялся бы вычет 1 000 000 рублей: (5 000 000 − 1 000 000) × 13% = 520 000 рублей․
- Наследство НДФЛ не облагается, но уплачивается госпошлина․
- Дарение между близкими родственниками налогом не облагается; от посторонних, облагается по ставке 13%․
- При продаже имущества раньше минимального срока владения (3 или 5 лет) придётся заплатить НДФЛ с дохода․
- Налог можно законно уменьшить с помощью вычетов и учёта расходов․
Перед совершением сделок с унаследованным или подаренным имуществом рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом — это поможет избежать ошибок и лишних расходов․