Покупка квартиры — одно из самых значимых событий в жизни человека. Многие покупатели задаются вопросом: нужно ли платить налог при приобретении жилья? Разберёмся в этом вопросе подробно.

Платится ли налог при покупке квартиры?

Сам по себе факт покупки недвижимости не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Покупатель тратит свои средства, а не получает доход, поэтому налоговое обязательство у него не возникает. Налог при продаже квартиры платит продавец, если он владел жильём меньше минимального срока владения.

Однако у покупателя есть и обязанности, и права, связанные с налогообложением:

• уплата налога на имущество физических лиц после регистрации права собственности;
• право на получение имущественного налогового вычета, то есть возврата части уплаченного НДФЛ;
• в отдельных случаях — уплата НДФЛ, если квартира получена в дар не от близкого родственника;

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Государство предоставляет покупателю жилья право вернуть часть уплаченного подоходного налога. Это называется имущественным налоговым вычетом.

Размер вычета

Вычет предоставляется:

• с суммы расходов на покупку жилья — до 2 000 000 рублей. Вернуть можно до 260 000 рублей (13% от 2 млн);
• с суммы уплаченных процентов по ипотеке — до 3 000 000 рублей. Вернуть можно до 390 000 рублей.

Таким образом, максимальная сумма возврата при покупке квартиры в ипотеку может составить 650 000 рублей на одного человека.

Пример расчёта

Гражданин приобрёл квартиру за 4 500 000 рублей. Его годовой доход составляет 1 200 000 рублей, с которых уплачен НДФЛ в размере 156 000 рублей.

Расчёт:

1. Максимальная база вычета — 2 000 000 рублей (несмотря на то, что квартира стоит дороже).
2. Сумма к возврату: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.
3. За первый год можно вернуть 156 000 рублей (в пределах уплаченного НДФЛ).
4. Остаток 104 000 рублей переносится на следующие годы.

Кто может получить вычет

• налоговые резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (15%);
• работающие по трудовому договору, а также лица, получающие иные облагаемые доходы;
• пенсионеры — с правом переноса вычета на три предшествующих года.

Не могут получить вычет лица, купившие жильё у взаимозависимых лиц (супруга, родителей, детей), а также если покупка оплачена полностью за счёт средств работодателя или материнского капитала (вычет предоставляется только на собственные средства).

Налог на имущество физических лиц

После регистрации права собственности владелец квартиры становится плательщиком налога на имущество. Он исчисляется налоговой инспекцией ежегодно.

Как рассчитывается

Налог рассчитывается по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога

При этом действуют налоговые вычеты по площади:

• для квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
• для комнаты — 10 кв. м;
• для дома — 50 кв. м.

Ставки налога устанавливаются муниципалитетами и обычно составляют:

• 0,1% — для жилых помещений (ставка может быть увеличена местными властями, но не более чем в три раза);
• 0,5% — для прочих объектов;
• 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.

Квартира площадью 50 кв. м, кадастровая стоимость — 6 000 000 рублей.

1. Стоимость 1 кв. м: 6 000 000 / 50 = 120 000 рублей.
2. Вычет: 120 000 × 20 = 2 400 000 рублей.
3. Налоговая база: 6 000 000 − 2 400 000 = 3 600 000 рублей.
4. Налог: 3 600 000 × 0,1% = 3 600 рублей в год.

НДФЛ при дарении квартиры

Если квартира получена в дар, одаряемый должен уплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости жилья. Исключение — дарение между близкими родственниками (супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры): в этом случае налог не уплачивается.

Как оформить имущественный вычет

Существует два способа получения вычета:

1. Через налоговую инспекцию — подаётся декларация 3-НДФЛ по итогам года с приложением документов (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, платёжные документы, справка о доходах). Деньги возвращаются единовременно на счёт.
2. Через работодателя — после получения уведомления из налоговой работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания суммы вычета.

Также действует упрощённый порядок получения вычета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — без подачи декларации и пакета документов.

При покупке квартиры налог на доходы платить не нужно — напротив, покупатель получает право на возврат до 260 000 рублей (а с учётом ипотечных процентов — до 650 000 рублей). Основное налоговое обязательство собственника — ежегодный налог на имущество, который рассчитывается от кадастровой стоимости с учётом льготных вычетов по площади. Знание этих правил позволяет грамотно планировать расходы и использовать все положенные законом льготы.