Покупка недвижимости — одна из самых значимых сделок в жизни человека. Вместе с радостью от приобретения жилья у покупателей и продавцов возникает закономерный вопрос: кто и какие налоги должен платить при покупке недвижимости? Разберёмся в этом подробно.

Короткий ответ: покупатель налог на доход не платит

Главное правило, которое нужно запомнить: при покупке недвижимости покупатель не уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Логика законодательства проста — налогом облагается доход, а покупатель, наоборот, тратит свои средства. Доход от сделки получает продавец, поэтому именно на него ложится обязанность по уплате НДФЛ (если такая обязанность возникает).

Какие расходы несёт покупатель

Хотя налог на доход покупатель не платит, у него возникают другие обязательные платежи:

• Государственная пошлина за регистрацию права собственности, для физических лиц при покупке жилья она составляет 2 000 рублей (при долевой собственности сумма делится между участниками сделки);
• Налог на имущество физических лиц — после регистрации права собственности новый владелец становится плательщиком ежегодного имущественного налога;
• Земельный налог — если приобретается земельный участок или дом с участком.

Когда налог платит продавец

Продавец обязан уплатить НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, если объект находился в его собственности меньше минимального срока владения:

• 3 года — если недвижимость получена в наследство, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если это единственное жильё;
• 5 лет — во всех остальных случаях.

Ставка налога для резидентов РФ составляет 13% (с учётом прогрессивной шкалы при высоких доходах ставка может быть выше). Продавец может уменьшить налогооблагаемую базу:

1. на сумму документально подтверждённых расходов на покупку этого объекта;
2. либо на имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей (для жилой недвижимости).

Налоговый вычет для покупателя

Приятный бонус для покупателя — право на имущественный налоговый вычет:

• до 2 миллионов рублей от стоимости жилья (возврат до 260 тысяч рублей);
• до 3 миллионов рублей по уплаченным процентам по ипотеке (возврат до 390 тысяч рублей).

Вычет могут получить налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ с официального дохода.

Особые случаи: дарение и наследство

Если недвижимость получена не по договору купли-продажи, правила меняются:

• Дарение между близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками, братьями и сёстрами) — одаряемый освобождается от налога;
• Дарение между посторонними людьми — одаряемый обязан уплатить НДФЛ 13% от кадастровой стоимости объекта;
• Наследство — налог на полученное по наследству имущество не взимается независимо от степени родства.

Льготы по имущественным налогам

После покупки недвижимости стоит проверить, положены ли вам льготы. От уплаты налога на имущество и земельного налога могут быть освобождены (полностью или частично):

• пенсионеры по возрасту или состоянию здоровья;
• инвалиды I и II групп;
• ветераны и участники боевых действий;
• многодетные семьи (предусмотрены дополнительные вычеты).

Подведём итог:

1. Покупатель не платит НДФЛ при покупке, но оплачивает госпошлину за регистрацию и в дальнейшем ежегодный налог на имущество.
2. Продавец платит НДФЛ, только если владел недвижимостью меньше минимального срока (3 или 5 лет).
3. Покупатель имеет право на имущественный вычет и возврат части уплаченного налога.
4. При дарении между близкими родственниками налог не взимается.

Вопросы налогообложения при сделках с недвижимостью требуют внимательности: законодательство периодически обновляется, поэтому перед крупной сделкой рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или изучить актуальные разъяснения ФНС России.