Получение наследства — событие, которое почти всегда сопровождается вопросами о налогах. Нужно ли платить налог за сам факт вступления в наследство? Какие обязательства возникают у наследника после регистрации права собственности? Разберёмся подробно на основании норм Налогового кодекса РФ.
Есть ли в России налог на наследство?
В России, в отличие от большинства стран мира, отдельный налог на наследство отменён с 1 января 2006 года. Это означает, что граждане, которым по наследству перешли квартира, дом, земельный участок, автомобиль, денежные средства или иное имущество, не платят налог за сам факт его получения — независимо от степени родства с наследодателем и стоимости наследства.
Однако это не значит, что наследник полностью освобождается от расходов и налоговых обязательств. Рассмотрим, какие платежи всё же могут возникнуть.
Какие расходы возникают при вступлении в наследство
- Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. Для наследников первой и второй очереди (дети, супруги, родители, полнородные братья и сёстры) она составляет 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей. Для остальных наследников — 0,6%, но не более 1 000 000 рублей.
- Услуги нотариуса правового и технического характера.
- Госпошлина за регистрацию права собственности на недвижимость в Росреестре.
Отдельные категории граждан освобождаются от уплаты нотариальной пошлины, например, наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемой квартире на день его смерти и продолжающие там жить.
Налог на имущество физических лиц после вступления в наследство
После того как наследник оформил право собственности на недвижимость (квартиру, дом, дачу, гараж, комнату), он становится плательщиком ежегодного налога на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ).
Как рассчитывается налог
Налоговой базой, как правило, является кадастровая стоимость объекта. Ставки устанавливаются муниципальными образованиями в пределах, заданных Налоговым кодексом:
- до 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест;
- до 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей и отдельных коммерческих объектов;
- до 0,5%, для прочих объектов.
При расчёте применяются налоговые вычеты: 20 кв. м для квартиры, 10 кв. м для комнаты, 50 кв. м для жилого дома.
С какого момента начисляется налог
Важная особенность: при наследовании налог на имущество начисляется с месяца открытия наследства (то есть с месяца смерти наследодателя), а не с момента государственной регистрации права. Это прямо предусмотрено пунктом 7 статьи 408 НК РФ.
Льготы по налогу на имущество
Ряд категорий граждан освобождаются от уплаты налога на имущество по одному объекту каждого вида:
- пенсионеры, в т.ч. получающие пенсию по возрасту или состоянию здоровья;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- герои Советского Союза и Российской Федерации;
- иные категории, перечисленные в статье 407 НК РФ.
Льгота носит заявительный характер: чтобы её получить, необходимо подать заявление в налоговый орган. Если льготник владеет несколькими объектами одного вида (например, двумя квартирами), освобождение применяется к одному из них по выбору налогоплательщика.
НДФЛ при продаже унаследованного имущества
Если наследник решит продать унаследованную недвижимость, может возникнуть обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (с учётом прогрессивной шкалы).
Согласно статье 217 НК РФ, граждане освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, если объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока владения:
- 3 года — для имущества, полученного в наследство (срок исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с даты регистрации права);
- 5 лет, в общем случае для имущества, приобретённого иным способом.
Если недвижимость продана раньше трёх лет, налог можно уменьшить:
- на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей;
- либо на сумму документально подтверждённых расходов наследодателя на приобретение этого имущества (пункт 2 статьи 220 НК РФ).
Подведём основные выводы:
- Налога на наследство как такового в России нет — за факт получения имущества платить не нужно.
- После оформления права собственности наследник ежегодно уплачивает налог на имущество физлиц, начисляемый с месяца открытия наследства.
- Пенсионеры и ряд других категорий имеют право на льготу.
- При продаже унаследованной недвижимости ранее трёх лет владения придётся уплатить НДФЛ, но его можно уменьшить на вычет или расходы наследодателя.
Перед совершением сделок с унаследованным имуществом рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться в территориальный орган ФНС России — это поможет избежать ошибок и лишних расходов.