Получение наследства — событие‚ которое часто вызывает вопросы о налоговых обязательствах. Разберёмся подробно‚ когда наследникам действительно нужно платить налоги‚ а когда достаточно лишь оплатить нотариальные услуги и госпошлину.

Облагается ли наследство налогом

Ключевой момент‚ который нужно понять: само по себе наследуемое имущество налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ‚ доходы в денежной и натуральной форме‚ получаемые от физических лиц в порядке наследования‚ освобождаются от налогообложения. При этом не имеет значения:

• степень родства между наследодателем и наследником;
• вид имущества (квартира‚ дом‚ земля‚ автомобиль‚ деньги‚ ценные бумаги);
• способ наследования — по закону или по завещанию.

То есть‚ вступая в наследство‚ вы не подаёте декларацию 3-НДФЛ и не платите налог с полученного имущества.

Когда налог всё же придётся уплатить

Продажа унаследованного имущества

Если наследник решит продать полученное имущество‚ возникает обязанность уплатить НДФЛ‚ если не истёк минимальный срок владения:

• 3 года — для недвижимости‚ полученной в наследство (срок считаеться со дня открытия наследства‚ то есть со дня смерти наследодателя);
• 3 года — для иного имущества‚ например автомобилей.

Если продажа состоялась раньше этого срока‚ необходимо подать декларацию и уплатить налог по ставке 13% (с учётом прогрессивной шкалы для крупных доходов). При этом можно уменьшить налогооблагаемую базу:

• на имущественный вычет — 1 млн рублей для недвижимости и 250 тысяч рублей для иного имущества;
• либо на документально подтверждённые расходы наследодателя на приобретение этого имущества.

Имущественные налоги после вступления в наследство

Обязанность платить земельный налог и налог на имущество физических лиц возникает со дня открытия наследства — то есть со дня смерти наследодателя. Это разъясняют налоговые органы: даже если наследник ещё не оформил право собственности‚ налог начисляется с даты открытия наследства. После регистрации права собственности налоговая инспекция будет направлять уведомления уже на имя наследника.

Аналогично при наследовании автомобиля после регистрации в ГИБДД наследник становится плательщиком транспортного налога.

Отдельные виды доходов

НДФЛ облагаются некоторые выплаты‚ полученные в порядке наследования:

• вознаграждения‚ выплачиваемые наследникам авторов произведений науки‚ литературы‚ искусства;
• вознаграждения наследникам авторов изобретений‚ полезных моделей и промышленных образцов.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Хотя налога на наследство нет‚ при оформлении наследства у нотариуса уплачивается госпошлина:

• 0‚3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 тысяч рублей) — для детей‚ супруга‚ родителей‚ полнородных братьев и сестёр наследодателя;
• 0‚6% от стоимости имущества (но не более 1 млн рублей) — для остальных наследников.

От уплаты госпошлины освобождаются‚ в частности:

• наследники‚ не достигшие 18 лет‚ а также недееспособные лица;
• наследники жилого дома‚ квартиры или комнаты‚ если они проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать там после;
• наследники имущества лиц‚ погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей;
• наследники вкладов в банках‚ страховых сумм‚ заработной платы и пенсий наследодателя.

Кроме госпошлины‚ нотариус взимает плату за услуги правового и технического характера (УПТХ)‚ размер которой устанавливается нотариальной палатой региона.

Сроки уплаты

• Госпошлина уплачивается до выдачи свидетельства о праве на наследство‚ то есть в течение 6 месяцев со дня открытия наследства (либо позже‚ если наследник вступает в наследство по истечении этого срока).
• НДФЛ при продаже имущества, декларация подаётся до 30 апреля года‚ следующего за годом продажи‚ а налог уплачивается до 15 июля.
• Имущественные‚ земельный и транспортный налоги уплачиваются на основании уведомления налоговой инспекции — как правило‚ до 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом.

Налог на наследство как таковой в России отменён, полученное по наследству имущество НДФЛ не облагается. Однако наследнику следует помнить о трёх моментах: уплате госпошлины нотариусу‚ начислении имущественных налогов со дня открытия наследства и возможном НДФЛ при продаже унаследованного имущества до истечения минимального срока владения. Своевременное выполнение этих обязанностей позволит избежать пеней и штрафов.