Получение квартиры, дома или земельного участка в наследство — событие, которое часто вызывает у наследников вопросы о налоговых обязательствах. Разберёмся подробно, какие платежи действительно придётся внести, а от чего закон освобождает.
Налог на наследство: существует ли он?
Короткий ответ: нет, налог на наследство в России отменён. С 1 января 2006 года вступил в силу закон, отменивший налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения. Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке наследования, не облагаются НДФЛ, независимо от степени родства наследника и наследодателя и от стоимости недвижимости.
Это означает:
- не нужно платить налог от стоимости унаследованной квартиры или дома;
- не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ при вступлении в наследство (если нет иных оснований);
- степень родства на налогообложение при получении наследства не влияет.
Исключение составляют лишь отдельные виды доходов: вознаграждения за произведения науки, литературы, искусства, а также за патенты и изобретения, полученные по наследству, — они облагаются НДФЛ.
Какие расходы всё же возникают при вступлении в наследство
Хотя налога нет, полностью бесплатным оформление наследства не будет. Наследнику предстоят следующие траты:
- Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство:
- 0,3% от стоимости имущества (но не более 100 000 рублей) — для наследников первой и второй очереди (дети, супруг, родители, полнородные братья и сёстры);
- 0,6% от стоимости (но не более 1 000 000 рублей), для остальных наследников.
- Услуги нотариуса правового и технического характера — тарифы зависят от региона.
- Госпошлина за регистрацию права собственности в Росреестре (для физических лиц — 2 000 рублей за объект недвижимости).
От уплаты нотариальной пошлины освобождаются, в частности, несовершеннолетние наследники, а также лица, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемом жилье на день его смерти и продолжающие там жить.
Налог при продаже унаследованной недвижимости
А вот если наследник решит продать полученную недвижимость, налоговые последствия уже возможны. Здесь действуют правила статей 217 и 217.1 НК РФ.
Минимальный срок владения
Для имущества, полученного в наследство, минимальный предельный срок владения составляет 3 года. Важный нюанс: срок владения отсчитывается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с момента государственной регистрации права собственности. Это подтверждается разъяснениями Минфина России (в частности, письмо от № 03-04-05/68978).
- Владение 3 года и более — доход от продажи полностью освобождается от НДФЛ, декларацию подавать не нужно.
- Владение менее 3 лет — необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог: 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
Как уменьшить налог при продаже
Если минимальный срок не выдержан, налоговую базу можно существенно сократить:
- Имущественный вычет, 1 000 000 рублей от стоимости продажи недвижимости.
- Вычет в размере расходов наследодателя на приобретение этого имущества — если сохранились подтверждающие документы (договор купли-продажи, платёжные документы). Налог уплачивается только с разницы между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами.
Налог на имущество после вступления в наследство
Став собственником недвижимости, наследник обязан ежегодно платить налог на имущество физических лиц. Он начисляется с месяца открытия наследства, а уведомление с суммой приходит из ФНС. Это стандартный платёж всех владельцев недвижимости, а не «налог на наследство».
При вступлении в наследство платить налог от стоимости недвижимости не нужно — наследство освобождено от НДФЛ. Основные расходы — нотариальная пошлина и регистрация права собственности. Налог возникает лишь при продаже унаследованного жилья раньше трёх лет владения, и даже в этом случае его можно уменьшить за счёт вычетов и расходов наследодателя. Для сложных ситуаций рекомендуется обратиться за консультацией к нотариусу или в налоговый орган.