Приватизация квартиры, это бесплатная передача жилья из государственной или муниципальной собственности в частную. Сама по себе процедура приватизации налогом не облагается. Однако вопрос о налоге возникает‚ когда собственник решает продать приватизированную квартиру. Разберёмся подробно‚ какой процент придётся заплатить и в каких случаях можно избежать налога.
Облагается ли налогом сама приватизация?
Нет. Получение квартиры в собственность в порядке приватизации налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается. Это прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Декларацию подавать не нужно.
Налог при продаже приватизированной квартиры
Если вы решили продать приватизированное жильё‚ то с полученного дохода может взиматься НДФЛ. Размер налога зависит от статуса продавца:
- 13%, для налоговых резидентов РФ (при доходе до 5 млн рублей в год);
- 15% — с суммы дохода‚ превышающей 5 млн рублей в год (для резидентов);
- 30% — для нерезидентов РФ (находящихся в стране менее 183 дней в течение 12 месяцев).
Минимальный срок владения — когда налог платить не нужно
Для приватизированных квартир действует льготный минимальный срок владения:
- 3 года — если квартира получена в собственность в порядке приватизации. По истечении трёх лет с момента регистрации права собственности доход от продажи полностью освобождается от НДФЛ‚ и декларацию подавать не требуется;
- 5 лет — стандартный срок для иных случаев приобретения жилья (покупка‚ дарение от посторонних лиц и т.д.).
Таким образом‚ если с момента приватизации прошло более трёх лет‚ налог при продаже составляет 0%.
Как рассчитывается налог‚ если срок владения меньше 3 лет
Если квартира продаётся раньше трёх лет после приватизации‚ налог уплачивается с дохода‚ но его можно уменьшить одним из способов:
Имущественный налоговый вычет
Доход от продажи уменьшается на 1 000 000 рублей. Налог считается с оставшейся суммы.
Пример: квартира продана за 4 000 000 рублей. Налогооблагаемая база: 4 000 000 − 1 000 000 = 3 000 000 рублей. Налог: 3 000 000 × 13% = 390 000 рублей.
Уменьшение дохода на расходы
Если у вас есть документы‚ подтверждающие расходы на приобретение жилья (что редко применимо к приватизации‚ так как она бесплатна)‚ можно вычесть их из дохода.
Правило кадастровой стоимости
Если квартира продана дешевле‚ чем 70% её кадастровой стоимости‚ налог рассчитывается именно от 70% кадастровой стоимости‚ а не от цены в договоре.
Как и когда платить налог
- До 30 апреля года‚ следующего за годом продажи‚ подайте декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию (лично‚ через личный кабинет ФНС или через Госуслуги).
- До 15 июля уплатите рассчитанный налог.
За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.
Налог на имущество
После приватизации собственник ежегодно уплачивает налог на имущество физических лиц. Ставка зависит от региона и кадастровой стоимости жилья и обычно составляет от 0‚1% до 0‚3% от кадастровой стоимости. Уведомление приходит из налоговой службы.
- Сама приватизация налогом не облагается;
- При продаже квартиры после 3 лет владения налог, 0%;
- При продаже раньше 3 лет, 13% (резиденты) или 30% (нерезиденты) с дохода за вычетом 1 млн рублей;
- Ежегодно уплачивается налог на имущество — обычно 0‚1–0‚3% от кадастровой стоимости.
Перед сделкой рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или в местной инспекции ФНС‚ так как законодательство может изменяться‚ а в отдельных случаях действуют дополнительные льготы.