Сдача квартиры или дома в аренду — популярный способ получения дополнительного дохода․ Однако многие арендодатели забывают, что такой доход подлежит налогообложению․ В этой статье разберём, какие налоги нужно платить, как их рассчитать и какую отчётность сдавать․
Нужно ли платить налог с дохода от аренды?
Да․ Доход, полученный физическим лицом от сдачи имущества в аренду, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Это требование закреплено в Налоговом кодексе РФ․ Уклонение от уплаты налога может повлечь штрафы и пени․
Способы легальной сдачи жилья в аренду
Существует несколько законных вариантов оформления арендной деятельности:
- Уплата НДФЛ как физическое лицо — ставка 13% (или 15% при доходе свыше установленного порога)․
- Регистрация в качестве самозанятого — налог на профессиональный доход (НПД): 4% при сдаче физлицам и 6% при сдаче юридическим лицам․
- Регистрация ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН), 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы»․
- Патентная система для ИП — фиксированная стоимость патента, зависящая от региона и площади объекта․
Как рассчитать налог: примеры задач
Задача 1․ НДФЛ для физического лица
Гражданин сдаёт квартиру за 30 000 рублей в месяц․ Годовой доход составит:
30 000 × 12 = 360 000 рублей
Налог по ставке 13%:
360 000 × 0,13 = 46 800 рублей
Эту сумму необходимо указать в декларации 3-НДФЛ и уплатить до 15 июля года, следующего за отчётным․
Задача 2․ Налог для самозанятого
Тот же доход — 360 000 рублей в год, квартира сдаётся физическому лицу․ Ставка НПД — 4%:
360 000 × 0,04 = 14 400 рублей
Экономия по сравнению с НДФЛ очевидна: 46 800 − 14 400 = 32 400 рублей․
Задача 3․ ИП на УСН «доходы»
При ставке 6% налог составит:
360 000 × 0,06 = 21 600 рублей
Однако ИП также уплачивает фиксированные страховые взносы, которые можно вычесть из суммы налога․
Какую отчётность сдавать
- Физическое лицо — декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, уплата налога до 15 июля․
- Самозанятый — декларация не нужна, налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог», уплата ежемесячно до 28-го числа․
- ИП на УСН — декларация раз в год до 25 апреля, авансовые платежи ежеквартально․
Ответственность за неуплату
Если налоговая инспекция выявит незадекларированный доход от аренды, арендодателю грозят:
- доначисление налога за все периоды;
- пени за просрочку уплаты;
- штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы․
Наиболее выгодный и простой способ легализовать доход от аренды — регистрация в качестве самозанятого․ Это минимальная ставка налога, отсутствие отчётности и простое оформление через мобильное приложение․ Легальная сдача жилья защищает арендодателя от штрафов и позволяет спокойно получать доход․