Торговля на валютном рынке Форекс и на фондовых биржах становится всё более популярной среди жителей Казахстана. Однако вместе с доходами у трейдеров возникают и налоговые обязательства. В этой статье подробно разберём, как облагаются доходы от торговли на Форекс и бирже в Казахстане, какие декларации нужно сдавать и что грозит за неуплату налогов.
Облагаются ли доходы от Форекс налогом в Казахстане?
Да, облагаются. Согласно пункту 1 статьи 332 Налогового кодекса Республики Казахстан, доход, получаемый участниками торгов от проведения операций на фондовых биржах и валютных рынках, признаётся доходом физического лица, полученным от реализации имущества из источников за пределами РК.
Многие начинающие трейдеры ошибочно полагают, что налоговая служба не узнает об их доходах, поскольку торги проходят онлайн на платформах иностранных брокеров. Это заблуждение: в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией (стандарт CRS) сведения о счетах казахстанцев в иностранных банках и у брокеров передаются в Комитет государственных доходов МФ РК.
Как рассчитывается налогооблагаемый доход
Доход определяется как положительная разница между стоимостью реализации актива и стоимостью его приобретения. Проще говоря, налогом облагается только прибыль — разница между ценой покупки и ценой продажи валюты, акций или других инструментов.
Основные параметры налогообложения:
- Ставка ИПН — 10% от полученной прибыли;
- Форма декларации, ф. 270.00 (декларация по ИПН);
- Срок сдачи декларации — до 15 сентября года, следующего за отчётным;
- Срок уплаты налога, не позднее 10 календарных дней после сдачи декларации (то есть до 25 сентября).
Пример расчёта налога
Допустим, трейдер в течение 2025 года совершил сделки на Форекс через иностранного брокера и получил чистую прибыль в размере 1 000 000 тенге. Расчёт будет следующим:
- Налогооблагаемый доход: 1 000 000 тенге;
- ИПН (10%): 100 000 тенге;
- Декларацию ф. 270.00 нужно сдать до г.;
- Налог уплатить до г.
Льгота для бумаг, листингованных на KASE
Важный нюанс: если ценные бумаги на день продажи числятся в официальных списках Казахстанской фондовой биржи (KASE), то доходы от прироста стоимости при их реализации исключаются из налогооблагаемых доходов (пп. 16 п. 1 ст. 341 НК РК). То есть налог с продажи таких бумаг платить не нужно.
Однако если бумаги листингуются только на иностранной бирже, льгота не применяется, и с положительной разницы в цене необходимо уплатить ИПН.
Хранение доходов за рубежом не освобождает от налогов
Некоторые инвесторы пытаются избежать налогообложения, храня прибыль на счетах в иностранных банках, включая офшоры. КГД МФ РК официально предупреждает: это не освобождает от обязанности уплаты налогов в бюджет Казахстана. Сведения о таких счетах поступают казахстанским налоговым органам в рамках международных соглашений об обмене информацией.
Что грозит за неуплату налогов
Если трейдер не декларирует доходы и не платит налоги, его ждут серьёзные последствия:
- Доначисление недоимки — налоговая начислит всю сумму неуплаченного ИПН;
- Пеня — начисляется за каждый день просрочки уплаты;
- Штрафы — за непредставление налоговой декларации и за занижение сумм налога;
- При крупных суммах возможна уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов.
Практические рекомендации трейдерам
- Ведите учёт всех сделок: даты, суммы покупки и продажи, комиссии брокера;
- Сохраняйте брокерские отчёты и выписки по счетам — они понадобятся для заполнения декларации;
- Пересчитывайте доходы в тенге по официальному курсу Национального Банка РК на дату совершения операции;
- Сдавайте декларацию ф. 270.00 своевременно — это можно сделать онлайн через портал кабинет налогоплательщика или приложение e-Salyq;
- При сомнениях обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Доходы от торговли на Форекс и иностранных биржах в Казахстане облагаются ИПН по ставке 10% и подлежат самостоятельному декларированию по форме 270.00 до 15 сентября следующего года. Уклонение от уплаты налогов чревато доначислениями, пенями и штрафами, а скрыть доходы от налоговых органов практически невозможно благодаря международному обмену финансовой информацией. Своевременная отчётность — лучший способ избежать проблем с законом и спокойно заниматься трейдингом.