С развитием стриминга, блогерства и краудфандинга вопрос налогообложения донатов стал особенно актуальным. Многие получатели добровольных переводов от зрителей и подписчиков задаются вопросом: нужно ли платить налог с таких поступлений? Разберёмся в этом подробно.

Что такое донат с точки зрения закона

Донат (от англ. donate — «жертвовать») — это добровольный денежный перевод, который зритель, читатель или подписчик отправляет автору контента. В российском законодательстве термина «донат» не существует, поэтому налоговые органы квалифицируют такие поступления по существу:

• дарение — если перевод сделан безвозмездно, без ожидания встречной услуги;
• оплата услуг — если донат фактически является платой за контент, развлечение или иную услугу;
• доход от деятельности — если поступления носят систематический характер и связаны с предпринимательской деятельностью.

Когда донат облагается НДФЛ

По общему правилу денежные подарки от физических лиц не облагаются налогом независимо от суммы (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Это значит, что если зритель просто перевёл стримеру деньги в качестве подарка, формально налог с такого дохода не уплачивается.

Однако на практике всё сложнее. Налоговая может переквалифицировать донаты в доход от деятельности, если:

• переводы носят регулярный, систематический характер;
• за донат предоставляется встречная услуга (например, выполнение заказа, упоминание, интерактив на стриме);
• получатель позиционирует донаты как способ монетизации своей деятельности.

В таких случаях доход подлежит декларированию и обложению НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении установленных лимитов дохода).

Как легализовать доходы от донатов

Чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, получателям регулярных донатов рекомендуется выбрать подходящий налоговый режим:

Самозанятость (налог на профессиональный доход)

Оптимальный вариант для большинства стримеров и блогеров. Ставка налога составляет:

• 4% — при получении дохода от физических лиц;
• 6%, при получении дохода от организаций.

Регистрация занимает несколько минут через приложение «Мой налог», отчётность формируется автоматически.

Индивидуальный предприниматель

Подходит при крупных оборотах. Можно выбрать упрощённую систему налогообложения со ставкой 6% с доходов.

Уплата НДФЛ как физическое лицо

Если донаты нерегулярны, но вы хотите действовать прозрачно, можно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% с полученных сумм.

Пожертвования некоммерческим организациям

Отдельная ситуация, пожертвования благотворительным и некоммерческим организациям:

• НКО, получающие пожертвования, не платят с них налог на прибыль при условии целевого использования средств;
• жертвователь-физлицо может получить социальный налоговый вычет — вернуть до 13% от суммы пожертвований (в пределах 25% от годового дохода);
• организации-жертвователи могут учесть благотворительные взносы при определённых условиях.

Риски при неуплате налога

Игнорирование налоговых обязательств по систематическим донатам может привести к:

• доначислению налога за три года;
• пеням за каждый день просрочки;
• штрафу в размере 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате).

Разовые денежные подарки от физических лиц налогом не облагаются. Однако регулярные донаты, связанные с вашей деятельностью, безопаснее оформить через самозанятость или статус ИП, это недорого, просто и защищает от претензий налоговых органов. При сомнениях в квалификации своих доходов рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.