Налогообложение процентных доходов по банковским вкладам — тема, которая в последние годы вызывает множество вопросов у граждан. Ключевой принцип, который необходимо понять: налогом облагается не вся сумма процентов, а только та часть, которая превышает необлагаемый лимит. Разберёмся подробно, как это работает на практике.
Что такое необлагаемый лимит
Необлагаемый лимит, это сумма процентного дохода, до превышения которой налог не начисляется вовсе. Он рассчитывается по простой формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение календарного года.
Например, если максимальная ключевая ставка за год составила 21%, то необлагаемый лимит равен 210 000 рублей. Именно такой лимит применяется к доходам, полученным в 2025 году, по которым ФНС рассчитывает налог в 2026 году.
Как облагается сумма превышения
Механизм расчёта налога выглядит следующим образом:
- Суммируются все процентные доходы за год по всем банковским продуктам: вкладам, накопительным и карточным счетам, пенсионным вкладам — причём во всех российских банках.
- Из полученной общей суммы вычитается необлагаемый лимит.
- Если результат положительный — на сумму превышения начисляется НДФЛ.
- Если доход не превысил лимит, налога нет.
Пример расчёта
Допустим, за 2025 год гражданин получил проценты по вкладам на сумму 300 000 рублей. Необлагаемый лимит — 210 000 рублей.
- Сумма превышения: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей;
- Налог по ставке 13%: 90 000 × 0,13 = 11 700 рублей.
Именно 11 700 рублей и нужно будет уплатить в бюджет.
Ставки налога
Для налоговых резидентов РФ действуют следующие ставки:
- 13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с суммы дохода, превышающей 2,4 млн рублей в год.
Важные нюансы
Что не облагается налогом
Сами деньги, внесённые на вклад (тело депозита), налогом не облагаются. НДФЛ взимается только с процентного дохода, полученного от банка, и только при превышении лимита.
Валютные вклады
Доходы по валютным вкладам также подлежат налогообложению. Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения дохода.
Долгосрочные вклады
Для вкладов сроком более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются в конце срока, действует особое правило: неиспользованный остаток необлагаемого лимита переносится на следующие годы. Например, если в 2024 году лимит составлял 210 000 рублей, а доход по вкладам — только 110 000 рублей, то оставшиеся 100 000 рублей лимита можно будет учесть в том году, когда завершится долгосрочный вклад.
Как и когда платить налог
Хорошая новость для вкладчиков: декларировать доход самостоятельно не нужно. Банки автоматически передают сведения о выплаченных процентах в ФНС, а налоговая рассчитывает сумму и рассылает уведомления.
Налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года. Проверить расчёт можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Краткие итоги
- Налогом облагается только сумма процентов, превышающая необлагаемый лимит (за 2025 год — 210 000 рублей).
- Лимит рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ за год.
- Учитываются доходы по всем вкладам и счетам во всех банках суммарно.
- Ставка — 13% (или 15% при высоких доходах).
- ФНС рассчитывает налог автоматически, оплатить нужно до 1 декабря следующего года.
Таким образом, большинство вкладчиков с умеренными суммами на депозитах налог не платят вовсе — он затрагивает лишь тех, чей процентный доход существенно превышает установленный порог.