Налогообложение процентных доходов по банковским вкладам продолжает меняться. ФНС России уже начала рассылать уведомления об уплате налога за 2024 год, а с 2025 года вступили в силу новые правила расчёта. Разбираемся подробно, кто, сколько и когда должен заплатить.
Общий принцип налогообложения вкладов
Налогом облагается не сам вклад и не вся сумма процентов, а только та часть процентного дохода, которая превышает необлагаемый лимит. Новые правила распространяются на проценты, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 года (п. 1 ст. 214.2 НК РФ с учётом Федерального закона от № 259-ФЗ).
Платить налог обязаны все граждане, получающие процентные доходы в российских банках, — как налоговые резиденты, так и нерезиденты (в отношении доходов от российских банков).
Как рассчитывается необлагаемый лимит
Необлагаемая сумма определяется по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
За 2024 год максимальная ключевая ставка составила 21%, поэтому необлагаемый лимит равен 210 000 рублей. Если суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам за год не превысил эту величину — налог платить не нужно.
Ставки налога
С 2025 года действует прогрессивная шкала. Процентный доход по депозитам выделен из основной налоговой базы, и к нему применяются ставки:
- 13%, если совокупность налоговых баз за год не превышает 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения 2,4 млн рублей.
Пример расчёта
Допустим, вкладчик получил за 2024 год процентный доход 300 000 рублей по нескольким депозитам:
- Необлагаемый лимит: 210 000 рублей.
- Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей.
- Налог: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.
Важно: учитываются проценты по всем вкладам и счетам во всех банках суммарно. Банки сами передают сведения в ФНС, декларацию подавать не требуется.
Что нового в 2025–2026 годах
Пересчёт налога по долгосрочным вкладам
С 1 апреля 2025 года вкладчикам пересчитывают налог по вкладам сроком более 15 месяцев, если проценты выплачивались в конце срока. Неиспользованный необлагаемый лимит предыдущих лет теперь можно учесть, что снижает итоговую сумму налога.
Изменения для ИП с 2026 года
С 2026 года изменились правила уплаты налога с процентов по вкладам для индивидуальных предпринимателей: к этому доходу больше нельзя применять ставку по специальному налоговому режиму, проценты облагаются НДФЛ на общих основаниях.
Сроки уплаты
ФНС рассылает уведомления (как правило, с сентября) вместе с имущественными, транспортным и земельным налогами. Уплатить налог необходимо:
- за 2024 год — до 1 декабря 2025 года;
- за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.
Кто не платит налог
- Вкладчики, чей процентный доход за год не превысил необлагаемый лимит;
- Владельцы счетов эскроу и вкладов со ставкой до 1% годовых (такие доходы не учитываются);
- Получатели процентов по валютным вкладам, доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты, но правила те же.
Можно ли вернуть часть налога
Да. Начисленный НДФЛ с процентов по вкладам можно частично или полностью вернуть через налоговые вычеты — социальные (лечение, обучение), имущественные и другие. Многие вкладчики об этом не знают, хотя вычет оформляется через личный кабинет налогоплательщика.
Как уплатить налог
- Дождаться уведомления от ФНС (придёт в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru или по почте).
- Проверить расчёт — сведения о процентах банки передают автоматически.
- Оплатить через личный кабинет, приложение банка или «Госуслуги» до 1 декабря.
Налог с процентов по вкладам касается только тех, чей годовой процентный доход превышает необлагаемый лимит (за 2024 год, 210 тысяч рублей). Декларацию подавать не нужно — ФНС всё рассчитает сама и пришлёт уведомление. Главное — не пропустить срок уплаты до 1 декабря и помнить о возможности вернуть налог через вычеты.