Электронная торговая площадка РТС-Тендер входит в восьмёрку федеральных ЭТП, одобренных ФАС и Министерством экономического развития РФ. На ней проводятся торги по 44-ФЗ, 223-ФЗ, 615-ПП РФ, коммерческие закупки и имущественные торги. Однако успешное участие в закупках — это не только победа в аукционе, но и грамотное налоговое планирование. В этой статье разберём, какие налоги платит участник тендеров и как система налогообложения влияет на конкурентоспособность заявки.
Какие налоги платит участник госзакупок
Налоговая нагрузка поставщика напрямую зависит от выбранной системы налогообложения.
Общая система налогообложения (ОСН)
На ОСН организации платят:
- НДС — как правило, 20% (по отдельным категориям товаров — 10% или 0%);
- налог на прибыль — по установленной ставке;
- налог на имущество и иные обязательные платежи.
Индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДС и НДФЛ с предпринимательских доходов.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Упрощенцы освобождены от НДС (при соблюдении лимитов) и платят единый налог:
- 6% с объекта «доходы»;
- 15% с объекта «доходы минус расходы».
Важно помнить: с 2025 года упрощенцы с доходом свыше установленного порога становятся плательщиками НДС по пониженным или общим ставкам.
НДС в цене контракта: ключевой нюанс тендеров
Начальная максимальная цена контракта (НМЦК) в извещении обычно указывается с учётом НДС. Это создаёт важные последствия:
- Поставщик на ОСН выделяет НДС из цены контракта и перечисляет его в бюджет, поэтому его реальный доход меньше цены договора.
- Поставщик на УСН (без статуса плательщика НДС) получает всю сумму контракта, но заказчик-«плательщик НДС» не сможет принять налог к вычету.
- При подписании контракта цена не пересчитывается в зависимости от налогового режима победителя, это закреплено практикой и разъяснениями Минфина.
Налоги при имущественных торгах на РТС-Тендер
На площадке активно проводятся имущественные торги, в т.ч. по реализации недвижимости (например, активов РЖД). Здесь действуют свои правила:
- Вознаграждение с продавцов и арендодателей не взимается — комиссию платит покупатель, её размер доводится до сведения участников заранее.
- Покупатель-организация учитывает приобретённое имущество в налоговом учёте, а НДС, включённый в цену лота, может быть принят к вычету при наличии счёта-фактуры.
- При перепродаже имущества налоговая база формируется с учётом расходов на приобретение, включая вознаграждение площадки.
Как налоговый режим влияет на конкурентоспособность
При проверке ниши в госзакупках важно оценить:
- Долю НДС в цене. Если вы на ОСН, закладывайте налог в расчёт рентабельности ещё до подачи заявки.
- Требования заказчика. Крупные заказчики по 223-ФЗ иногда предпочитают плательщиков НДС, чтобы принять налог к вычету.
- Обеспечение заявки и контракта. Эти суммы налогом не облагаются, но влияют на оборотные средства.
- Налоговую дисциплину. Наличие задолженности по налогам может стать препятствием при аккредитации и проверке контрагента заказчиком.
Практические рекомендации участнику торгов
- Перед участием в тендере рассчитайте чистую маржу с учётом всех налогов и комиссий площадки.
- Проверьте, указан ли НДС в НМЦК и проект контракта.
- Своевременно получайте квалифицированную электронную подпись — через сервис РТС-Тендер, аккредитованный удостоверяющий центр или УЦ ФНС России.
- Поддерживайте «чистую» налоговую историю: отсутствие долгов перед бюджетом повышает доверие заказчиков.
- При сомнениях в выборе системы налогообложения проконсультируйтесь с бухгалтером до начала участия в закупках.
Участие в торгах на РТС-Тендер требует не только знания процедур 44-ФЗ и 223-ФЗ, но и понимания налоговых последствий. Правильный выбор системы налогообложения, корректный учёт НДС в цене контракта и отсутствие задолженности перед бюджетом — фундамент прибыльной и безопасной работы в сфере государственных и коммерческих закупок.