Многие граждане России получают доходы из зарубежных источников: работают удалённо на иностранные компании, сдают недвижимость за границей, получают дивиденды от иностранных акций или проценты по зарубежным вкладам. Важно понимать, что такие доходы подлежат налогообложению в России, и за их незадекларирование предусмотрена ответственность. Разберём основные правила.
Кто обязан платить налог
Ключевое понятие, налоговое резидентство. Налоговым резидентом РФ признаётся физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
- Налоговые резиденты РФ обязаны декларировать и уплачивать НДФЛ со всех доходов, полученных как в России, так и за её пределами.
- Нерезиденты платят налог в России только с доходов от источников в РФ.
Какие доходы нужно декларировать
К зарубежным доходам, подлежащих декларированию, относятся:
- заработная плата и вознаграждения от иностранных работодателей и заказчиков;
- доходы от сдачи в аренду недвижимости, находящейся за границей;
- дивиденды по акциям иностранных компаний;
- проценты по вкладам в зарубежных банках;
- доходы от продажи имущества, расположенного за рубежом;
- роялти, гонорары и иные выплаты из иностранных источников.
Ставки налога
Для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала НДФЛ. Базовая ставка составляет 13% (с 2025 года применяется прогрессивная шкала от 13% до 22% в зависимости от размера годового дохода). Для дивидендов от иностранных компаний ставка, как правило, составляет 13–15%.
Как и когда подавать декларацию
Федеральная налоговая служба регулярно напоминает гражданам о сроках:
- До 30 апреля года, следующего за отчётным, необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через «Госуслуги» или лично в налоговой инспекции.
- До 15 июля необходимо уплатить исчисленную сумму налога.
К декларации следует приложить документы, подтверждающие доход: договоры, справки, банковские выписки. Документы на иностранном языке могут потребовать перевода.
Зачёт налога, уплаченного за рубежом
Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Если налог с дохода уже удержан за границей, его можно зачесть при уплате НДФЛ в России. Для этого нужно представить в ФНС официальное подтверждение уплаты налога в иностранном государстве (справку от налогового органа или налогового агента).
Если иностранный налог меньше российского НДФЛ — доплачивается разница. Если больше — переплата из российского бюджета не возвращается.
Уведомление о счетах в иностранных банках
Помимо декларации, граждане РФ обязаны уведомлять налоговую службу об открытии и закрытии счетов в зарубежных банках, а также ежегодно отчитываться о движении средств по таким счетам. Срок подачи уведомления об открытии или закрытии счёта, один месяц.
Ответственность за нарушения
- За неподачу декларации — штраф от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 рублей).
- За неуплату налога, штраф 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате), а также пени.
- За неуведомление о зарубежных счетах — штрафы от 4000–5000 рублей и выше.
Практические рекомендации
- Храните все документы, подтверждающие зарубежные доходы и уплаченные налоги.
- Следите за статусом налогового резидентства — он определяет объём обязанностей.
- Подавайте декларацию заранее, не откладывая на последний день.
- При сложных ситуациях (доходы из нескольких стран, крупные суммы) обращайтесь к профессиональным налоговым консультантам.