Утверждение «только индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога» — это распространённое заблуждение. На самом деле круг налогоплательщиков в Российской Федерации значительно шире. Разберёмся, кто именно признаётся плательщиком налогов согласно Налоговому кодексу РФ.
Кто является налогоплательщиком по закону
Согласно статье 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:
- Организации — юридические лица (ООО, АО, государственные и муниципальные предприятия и др.);
- Физические лица — граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
- Индивидуальные предприниматели, физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Таким образом, индивидуальные предприниматели — лишь одна из категорий налогоплательщиков, а не единственная.
Какие налоги платят разные категории
Физические лица
Обычные граждане уплачивают:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — с зарплаты, доходов от продажи имущества и т.д.;
- Налог на имущество физических лиц;
- Транспортный налог;
- Земельный налог;
Организации
Юридические лица уплачивают налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций и другие налоги в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Индивидуальные предприниматели
ИП уплачивают налоги в зависимости от выбранного режима: НДФЛ и НДС на общей системе, единый налог на УСН, патент, ЕСХН, а также страховые взносы за себя и работников.
Освобождение от обязанностей налогоплательщика
Интересно, что закон предусматривает возможность освобождения от уплаты отдельных налогов. Например, согласно статье 145 НК РФ, и организации, и индивидуальные предприниматели могут получить освобождение от уплаты НДС, если их выручка за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Для налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения с 2025 года действуют особые лимиты: освобождение от НДС сохраняется, если доходы не превысили:
- 20 миллионов рублей — за 2025–2028 годы;
- 15 миллионов рублей — за 2029 год;
- 10 миллионов рублей — за 2030 год и последующие годы.
Для плательщиков ЕСХН лимит составляет 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
Утверждение о том, что только индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога, неверно. Налогоплательщиками в России выступают:
- организации (юридические лица);
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица.
Каждая категория уплачивает свой набор налогов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Более того, при соблюдении определённых условий и организации, и ИП могут быть освобождены от исполнения обязанностей по уплате отдельных налогов, например НДС. Поэтому налоговая нагрузка распределяется на всех участников экономических отношений, а не только на предпринимателей.