Что такое налоговая база
Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, от которой рассчитывается сумма налога. Проще говоря, это та величина (доход, прибыль, кадастровая стоимость имущества, мощность двигателя и т. д.), к которой применяется налоговая ставка.
Порядок определения налоговой базы устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и един для всех регионов страны, включая Улан-Удэ — столицу Республики Бурятия. Однако региональные и местные особенности всё же существуют: они касаются ставок, льгот и отдельных элементов налогообложения.
Какие налоги формируют базу в Улан-Удэ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налоговой базой по НДФЛ является совокупный доход гражданина: заработная плата, доходы от продажи имущества, аренды, выигрыши и другие поступления. Работодатели Улан-Удэ выступают налоговыми агентами и удерживают налог при выплате зарплаты.
Налог на имущество физических лиц
В Республике Бурятия, как и в большинстве регионов, налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости — квартир, домов, гаражей, коммерческой недвижимости. Узнать кадастровую стоимость своего объекта жители Улан-Удэ могут через сервисы Росреестра или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Транспортный налог
Налоговой базой здесь выступает мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Ставки устанавливаются законодательством Республики Бурятия, поэтому для автовладельцев Улан-Удэ действуют региональные ставки и льготы (например, для пенсионеров, многодетных семей, ветеранов).
Земельный налог
База по земельному налогу, кадастровая стоимость земельного участка. Поскольку это местный налог, ставки и льготы определяются нормативными актами городской администрации Улан-Удэ.
Налоги для бизнеса
Для предпринимателей и организаций Улан-Удэ налоговая база зависит от выбранной системы налогообложения:
- ОСНО — базой по налогу на прибыль является разница между доходами и расходами;
- УСН «Доходы» — базой являются все полученные доходы;
- УСН «Доходы минус расходы» — базой является прибыль;
- Патентная система — базой служит потенциально возможный годовой доход, установленный законом Республики Бурятия;
- НПД (налог на профессиональный доход), базой являются поступления от самозанятости.
Как уменьшить налоговую базу законно
Налоговое законодательство предоставляет жителям Улан-Удэ стандартные инструменты:
- Налоговые вычеты, имущественные (при покупке жилья), социальные (на лечение, обучение), стандартные (на детей), инвестиционные.
- Льготы, для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и других категорий граждан по имущественным налогам.
- Выбор оптимальной системы налогообложения — для предпринимателей.
- Оспаривание кадастровой стоимости — если она существенно завышена относительно рыночной.
Куда обращаться в Улан-Удэ
Вопросы, связанные с определением налоговой базы, начислением налогов и предоставлением льгот, можно решить:
- в инспекциях ФНС России по городу Улан-Удэ и Республике Бурятия;
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- по единому номеру горячей линии ФНС России: 8 (800) 222-22-22 — позвонить можно бесплатно из любого региона страны;
- через МФЦ Улан-Удэ (по отдельным вопросам).
Налоговая база в Улан-Удэ определяется по общероссийским правилам Налогового кодекса, однако ставки и льготы по региональным (транспортный налог) и местным (земельный, имущественный) налогам устанавливаются властями Республики Бурятия и города. Чтобы не переплачивать, налогоплательщикам стоит следить за актуальными ставками, пользоваться вычетами и льготами, а при возникновении вопросов обращаться в ФНС — лично, онлайн или по телефону горячей линии.