Транспортный налог — один из региональных налогов Российской Федерации, который уплачивают владельцы транспортных средств. В этой статье подробно разберём, что представляет собой налоговая ставка по транспортному налогу, кто и когда должен подавать налоговую декларацию, а также какие особенности следует учитывать при расчёте и уплате.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ. Он относится к региональным налогам, а значит, конкретные ставки, льготы и порядок уплаты устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в пределах, определённых Налоговым кодексом.
Плательщиками налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства:
- автомобили легковые и грузовые;
- мотоциклы и мотороллеры;
- автобусы;
- самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- самолёты и вертолёты;
- теплоходы, яхты, парусные суда, катера, гидроциклы;
- буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства.
Налоговая ставка по транспортному налогу
Налоговая ставка — это величина налога, приходящаяся на единицу налоговой базы. Для транспортного налога базой чаще всего служит мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.).
Базовые ставки по Налоговому кодексу
Статья 361 НК РФ устанавливает базовые ставки, например для легковых автомобилей:
- до 100 л. с., 2,5 рубля за лошадиную силу;
- от 100 до 150 л. с. — 3,5 рубля;
- от 150 до 200 л. с., 5 рублей;
- от 200 до 250 л. с. — 7,5 рубля;
- свыше 250 л. с. — 15 рублей.
Регионы вправе увеличивать или уменьшать эти ставки, но не более чем в 10 раз. Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от возраста транспортного средства и его экологического класса.
Повышающий коэффициент для дорогих автомобилей
Для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей применяется повышающий коэффициент (так называемый «налог на роскошь»). Перечень таких автомобилей ежегодно публикует Минпромторг России. Величина коэффициента зависит от стоимости и возраста автомобиля и может достигать 3.
Налоговая декларация по транспортному налогу Кто подаёт декларацию
Важно понимать различие между категориями налогоплательщиков:
- Физические лица не подают декларацию. Налог за них рассчитывает налоговая инспекция на основании данных ГИБДД и других регистрирующих органов. Гражданин получает уведомление и уплачивает налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Организации ранее обязаны были подавать налоговую декларацию по транспортному налогу. Однако начиная с отчётности за 2020 год обязанность по представлению декларации отменена. Компании самостоятельно исчисляют налог и авансовые платежи, а налоговый орган направляет им сообщение об исчисленной сумме для сверки.
Как формировалась декларация (для справки)
До отмены декларирования декларация по транспортному налогу включала:
- титульный лист с реквизитами организации;
- раздел 1 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;
- раздел 2 — расчёт суммы налога по каждому транспортному средству с указанием мощности двигателя, налоговой ставки, коэффициентов и льгот.
Декларация подавалась в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Порядок расчёта и уплаты налога
Формула расчёта транспортного налога выглядит следующим образом:
Налог = Налоговая база (л. с.) × Налоговая ставка × Коэффициент владения × Повышающий коэффициент
Коэффициент владения применяется, если транспортное средство находилось в собственности неполный год: количество полных месяцев владения делится на 12. Месяц считается полным, если регистрация произошла до 15-го числа включительно (или снятие с учёта — после 15-го числа).
Сроки уплаты - Физические лица, не позднее 1 декабря;
- Организации — налог по итогам года не позднее 28 февраля, авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (если авансовые платежи установлены региональным законом).
Льготы по транспортному налогу
Региональные законы предусматривают льготы для отдельных категорий граждан и организаций. Часто освобождаются от налога или получают скидку:
- инвалиды I и II групп;
- ветераны боевых действий;
- герои Советского Союза и Российской Федерации;
- многодетные семьи;
- владельцы электромобилей (в ряде регионов).
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган с подтверждающими документами.
Транспортный налог — обязательный платёж для владельцев транспортных средств. Налоговая ставка зависит от мощности двигателя и региона регистрации, а для дорогих автомобилей применяются повышающие коэффициенты. Физическим лицам подавать декларацию не требуется — расчёт производит налоговая инспекция, а организации с 2021 года также освобождены от декларирования, но продолжают самостоятельно исчислять и уплачивать налог. Чтобы избежать пеней и штрафов, важно своевременно уплачивать налог и проверять корректность данных в уведомлениях ФНС, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика.