Пенсионеры относятся к категории налогоплательщиков, которые имеют право на существенные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц․ Однако важно знать: льгота не предоставляется автоматически․ Для ее получения необходимо написать заявление в налоговый орган․ В этой статье мы подробно разберем, как правильно заполнить бланк, какие документы понадобятся, куда и когда сдавать заявление, а также рассмотрим актуальные нормативные основы на 2026 год․

Нормативная правовая основа

Право на льготу закреплено в статье 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ)․ Согласно п․ 1 ст․ 407 НК РФ, налогоплательщики — пенсионеры по старости (и иные категории граждан, указанные в данной статье) имеют право на освобождение от налога на один объект недвижимого имущества из каждого вида:

• жилое здание (дом, дача);
• квартира;
• комната;
• гараж или машино-место (в пределах 50 кв․ м площади);
• объект незавершенного строительства (жилое здание);
• иное недвижимое имущество (если оно не относится к вышеперечисленным)․

Важный документ, регулирующий порядок заполнения и сдачи: Приказ ФНС России от № ММВ-7-21/897 (в ред․ от ) «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления такого заявления в электронной форме»․

Форма заявления имеет код по классификатору КНД 1150063․

Кто имеет право на льготу?

Согласно ст․ 407 НК РФ, льготу по налогу на имущество могут получить:

• Пенсионеры по старости (мужчины 60 лет, женщины 55 лет — с учетом переходных периодов повышения пенсионного возраста);
• Пенсионеры по инвалидности (I, II, III группы);
• Получатели государственной пенсии по случаю потери кормильца;
• Получатели пенсий за выслугу лет (военные, космонавты, сотрудники МВД, ФСИН и др․);
• Определенные категории военнослужащих и приравненных к ним лиц․

Условие: Имущество должно находиться в собственности пенсионера на праве собственности, долевой собственности или ином праве, влекущем налогообложение․

Документ-основание для получения льготы

Согласно Письму ФНС России от № БС-4-21/17328, в качестве документа, подтверждающего право на льготу (реквизиты которого указываются в заявлении), служит извещение (справка) органа Социального фонда России (СФР, ранее ПФР), подтверждающая отнесение налогоплательщика к категории пенсионеров․

Обычно это:

• Свидетельство о праве на пенсию (старого образца);
• Решение о назначении пенсии;
• Справка из СФР о назначении пенсии (можно получить в личном кабинете на Госуслугах или в клиенте СФР)․

Порядок заполнения заявления (КНД 1150063)

Заявление состоит из титульного листа и разделов по каждому виду налога․ Для имущественного налога заполняется Раздел 3․

Основные этапы заполнения:

1. Титульный лист: Указывается код по ОКТМО налогового органа (ИФНС), в который подается заявление, ФИО налогоплательщика, ИНН, контактный телефон, адрес регистрации/проживания․
2. Раздел 3 «Налог на имущество физических лиц»:
   • Основание для предоставления льготы: Выбирается код основания (для пенсионеров по старости — обычно код «10» или иной актуальный код согласно приложению к Приказу № ММВ-7-21/897)․ Указываются реквизиты документа-основания (серия, номер, дата выдачи свидетельства о пенсии/решения СФР)․
   • Сведения об объекте недвижимости: Необходимо указать один объект из каждого вида, на который распространяется льгота․ Заполняются: вид объекта (квартира, дом, гараж и т․д․), адрес расположения (кадастровый номер при наличии), доля в праве общей долевой собственности (если имущество в доле)․
   • Период применения льготы: Указывается дата, с которой налогоплательщик приобрел право на льготу (дата назначения пенсии или дата приобретения права собственности на объект — в зависимости от того, что наступило позже)․
3. Подпись: Заявление подписывается налогоплательщиком (или его представителем по доверенности) с указанием даты․

Примерный текст просьбы (суть заявления):

«В соответствии со статьей 407 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне льготу по уплате налога на имущество физических лиц как собственнику имущества, признаваемого объектом налогообложения: [Наименование и адрес объекта недвижимого имущества], в связи с тем, что с [число, месяц, год] я являюсь пенсионером [вид пенсии: по старости / по инвалидности / за выслугу лет и т․д․]․»

Способы подачи заявления

На 2026 год доступны следующие способы подачи (в соответствии с Приказом ФНС № ММВ-7-21/897):

• Лично в отделении ИФНС по месту регистрации налогоплательщика (или по месту нахождения имущества)․
• Через МФЦ (Мои Документы) — удобно, так как отделов МФЦ больше, чем налоговых, и режим работы часто более гибкий․
• Почтовым отправлением (ценным письмом с вложением и описью вложения) — дата подачи считается датой отправки почты․
• В электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog․gov․ru — самый быстрый способ, не требует посещения органов и заверения копий документов (система сама проверит данные в реестрах СФР)․
• Через портал Госуслуг (ЕСИА) — сервис «Получение налоговой льготы по имущественному налогу»․
• Через уполномоченного представителя по нотариальной доверенности․

Сроки подачи и начало действия льготы

• Сроки подачи: Заявление можно подать в любое время после возникновения права на льготу․ Сроков действия заявления нет — оно действует бессрочно до изменения обстоятельств (продажи объекта, смерти налогоплательщика, потери права на пенсию)․
• Начало действия: Льгота предоставляется с налогового периода, в котором налогоплательщик приобрел право на нее (например, с года назначения пенсии), но не ранее чем за 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления (п․ 7 ст․ 407 НК РФ)․ То есть, если вы подаете заявление в 2026 году, перерасчет могут сделать за 2023, 2024, 2025 годы․
• Выбор объекта: Если у пенсионера несколько объектов одного вида (например, две квартиры), он имеет право выбрать, к какому из них применить льготу․ Выбор фиксируется в заявлении․ Изменить выбор можно, подав новое заявление․

Особенности для пенсионеров по законодательству иностранных государств

Частый вопрос: «Имеет ли право на льготу пенсионер по законодательству Казахстана (или другой страны), проживающий в Москве?»

Согласно позиции ФНС и судебной практике, право на льготу по ст․ 407 НК РФ имеют получатели пенсий, назначенных в соответствии с законодательством РФ (или законодательством СССР с последующим подтверждением в РФ)․ Пенсии, назначенные по законам иностранных государств (даже если есть соглашение о социальном обеспечении), не дают права на данную льготу по налогу на имущество, если только международным договором РФ прямо не предусмотрено иное (что для налога на имущество встречается крайне редко)․

Частые ошибки при заполнении

• Не указан кадастровый номер объекта (желательно указывать для точной идентификации)․
• Указано несколько объектов одного вида (льгота дается только на один объект каждого вида)․
• Неверный код основания льготы в Разделе 3 (следует свериться с Приказом ММВ-7-21/897)․
• Подача заявления на имущество, которое не в собственности (например, на имущество супруга без доли в собственности)․
• Игнорирование электронной подачи — это самый надежный способ избежать ошибок, так как ЛК ФЛ подтягивает данные из реестров автоматически․

Что делать после подачи?

1. Налоговая инспекция регистрирует заявление в течение 5 рабочих дней (при личной подаче/МФЦ выдают отметку на экземпляре заявителя)․
2. Инспекция проверяет право на льготу (запрашивает данные у СФР при необходимости)․
3. Если оснований для отказа нет, льгота вносится в реестр․
4. Уведомление о налоге на следующий налоговый период придет уже с учетом льготы (сумма к оплате будет уменьшена или равна нулю)․
5. Если заявление подано за прошедшие годы — произойдет перерасчет, и при переплате вернут деньги или зачтут на будущие платежи․

Резюме

Получение льготы по имущественному налогу для пенсионера — это право, закрепленное в ст․ 407 НК РФ․ Главное — не забыть подать заявление по форме КНД 1150063 (утв․ Приказом ФНС № ММВ-7-21/897)․ Самый удобный и надежный способ в 2026 году — подача через Личный кабинет налогоплательщика на nalog․gov․ru или через Госуслуги․ Это сэкономит время, исключит ошибки заполнения и гарантирует доставку документа в адрес․

Помните: Льгота распространяется на один объект каждого вида․ Если у вас есть квартира и дом, вы можете не платить налог и за квартиру, и за дом․ Если две квартиры — выбираете одну․ Заявление пишется один раз и действует бессрочно․