Когда работник получает зарплату «на руки», это далеко не вся сумма, которую работодатель тратит на его содержание. Помимо выплачиваемого сотруднику дохода, компания перечисляет в бюджет налоги и страховые взносы. Разберём подробно, из чего складывается налоговая нагрузка на фонд оплаты труда в России.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
НДФЛ — это налог, который удерживается непосредственно из заработной платы работника. Формально плательщиком является сам сотрудник, но работодатель выступает налоговым агентом: он сам рассчитывает, удерживает и перечисляет налог в бюджет.
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15%, с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с дохода свыше 50 млн рублей в год.
Для большинства работников ставка остаётся привычной — 13%. Например, при окладе 50 000 рублей НДФЛ составит 6 500 рублей, а на руки сотрудник получит 43 500 рублей.
Важно помнить о налоговых вычетах: стандартных (на детей), социальных (на лечение, обучение), имущественных (при покупке жилья). Они уменьшают налогооблагаемую базу и позволяют вернуть часть уплаченного НДФЛ.
Страховые взносы — платит работодатель
Это вторая, и самая весомая, часть обязательных платежей. В отличие от НДФЛ, страховые взносы не удерживаются из зарплаты — работодатель платит их «сверху», из собственных средств.
Единый тариф страховых взносов включает взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование:
- 30% — с выплат в пределах единой предельной базы (в 2025 году она составляет 2 759 000 рублей в год, ежегодно индексируется);
- 15,1% — с выплат сверх предельной базы.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует льгота: с части зарплаты свыше 1,5 МРОТ в месяц применяется пониженный тариф 15%.
Дополнительно уплачиваются взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве) — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Для офисных работников это обычно 0,2%.
Пример расчёта
Допустим, оклад сотрудника — 100 000 рублей в месяц, работодатель, обычная компания без льгот:
- НДФЛ (13%): 13 000 рублей — удерживается из зарплаты;
- На руки: 87 000 рублей;
- Страховые взносы (30%): 30 000 рублей — платит работодатель;
- Взносы на травматизм (0,2%): 200 рублей.
Куда идут эти деньги
- НДФЛ направляется в бюджеты регионов и муниципалитетов — на образование, здравоохранение, дороги;
- Пенсионные взносы формируют будущую пенсию работника;
- Медицинские взносы обеспечивают бесплатную медицину по полису ОМС;
- Социальные взносы финансируют больничные, декретные и детские пособия.
Суммарно все обязательные платежи с заработной платы составляют примерно 43–43,2% от начисленного оклада: 13% НДФЛ удерживается из зарплаты работника, а около 30% страховых взносов работодатель платит дополнительно. Знание этой структуры помогает и работникам понимать реальную стоимость своего труда, и работодателям грамотно планировать фонд оплаты труда.