Система мероприятий, проводимых государством в области налогов, называется налоговой политикой государства. Она представляет собой совокупность решений и действий правительства в сфере налогообложения и является составной частью финансовой политики страны.
Сущность налоговой политики
Налоговая политика выражается в выборе:
- видов налогов;
- величин налоговых ставок;
- круга налогоплательщиков;
- объектов налогообложения;
- системы налоговых льгот и освобождений.
Она имеет как макроэкономические, так и микроэкономические аспекты. Макроэкономические аспекты касаются общего объёма собираемых налогов и их влияния на экономику в целом, это один из компонентов фискальной политики. Микроэкономические аспекты связаны с вопросами справедливости (кого именно облагать налогом) и эффективности распределения ресурсов.
Формы налоговой политики
В зависимости от целей налогового регулирования исследователи выделяют следующие формы:
- Политика максимальных налогов — направлена на увеличение числа налогов, рост ставок и сокращение льгот.
- Политика экономического развития — связана с уменьшением налогового бремени предпринимателей при одновременном сокращении государственных расходов.
- Смешанная политика — сочетает оба подхода, обеспечивая высокий уровень налогов для выполнения государством социальных обязательств.
Модели налоговой политики
Учёные А. В. Аронов и В. А. Кашин различают две основные модели:
Либерально-ограниченная модель
Нацелена на наращивание производства, выход на новые внешние рынки и рост доходов населения за счёт частной инициативы. Для неё характерны строгое соблюдение предельного уровня налоговых изъятий, широкие инвестиционные льготы и ограничение вмешательства государства в экономику.
Социально-нагруженная модель
Приоритетами являются поддержание высокой доли государственного сектора, обеспечение социальной справедливости и сокращение неравенства в распределении доходов. Такая политика характеризуется высокими налоговыми ставками и развитой системой социальных гарантий.
Задачи налоговой политики
- стимулирование инвестиций и развития производства;
- проведение региональной политики;
- наполнение бюджета для выполнения государством своих функций;
- выявление и устранение лазеек в налоговом законодательстве, позволяющих уходить от уплаты налогов;
- регулирование экономических процессов через льготы, ускоренную амортизацию и освобождения.
Таким образом, правильный ответ на вопрос: система мероприятий, проводимых государством в области налогов,, это налоговая политика. Выбор её направлений зависит от социально-экономического строя, состояния экономики и финансов страны. Наука о налоговой политике начала зарождаться ещё в первой половине XVI века и сегодня остаётся одним из ключевых инструментов государственного регулирования экономики.