С 1 января 2026 года в России вступила в силу масштабная налоговая реформа, затрагивающая практически всех налогоплательщиков — от индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса до крупнейших холдингов и обычных граждан. Основой реформы стал Федеральный закон от № 425-ФЗ, а также ряд сопутствующих поправок в Налоговый кодекс РФ. Разберём ключевые изменения подробно.

Повышение НДС с 20% до 22%

Главное и наиболее обсуждаемое изменение — рост ставки налога на добавленную стоимость:

• Основная ставка НДС повышена с 20% до 22%;
• Льготная ставка 10% для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, лекарства, медицинские изделия) сохранена без изменений;
• Нулевая ставка для экспорта и ряда других операций также осталась прежней.

НДС, ключевой налог, формирующий доходную часть федерального бюджета. Последний раз его повышали в 2019 году (с 18% до 20%). Повышение ставки направлено на рост доходов бюджета, однако для потребителей это может означать умеренный рост цен на часть товаров и услуг.

Изменения для упрощённой системы налогообложения (УСН)

Существенные перемены коснулись малого и среднего бизнеса на «упрощёнке»:

• Снижен порог доходов, при котором «упрощенцы» обязаны платить НДС — теперь налогом на добавленную стоимость облагается большее число организаций и ИП на УСН;
• Введены пониженные ставки НДС для малого бизнеса — 5% или 7% (без права на вычеты входного НДС);
• Для адаптации бизнеса предусмотрена возможность добровольно вернуться на общую ставку 22%, если это выгоднее;
• В 2026 году действует мораторий на штрафы по ст. 119 НК РФ за несдачу первой декларации по НДС для организаций и ИП на УСН.

Страховые взносы: отмена ковидных льгот

Налоговая реформа отменяет льготные тарифы страховых взносов для субъектов МСП, введённые в период ковидных ограничений. Новые тарифы:

Льготы сохраняются для компаний из приоритетных отраслей (например, IT и обрабатывающие производства), однако перечень льготников уточнён.

НДФЛ: новые коды и правила

Для физических лиц изменения следующие:

• С 1 января 2026 года введены новые коды вычетов и доходов по НДФЛ — работодателям и бухгалтерам необходимо обновить справочники;
• К доходам граждан — налоговых резидентов стран ЕАЭС применяется новая система обложения НДФЛ;
• Прогрессивная шкала НДФЛ, введённая ранее, продолжает действовать.

Семейная налоговая выплата

Позитивная новость для семей с детьми: с 1 января 2026 года вводится ежегодная семейная налоговая выплата. Она положена работающим родителям с двумя и более детьми при условии, что среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума в регионе. Выплата представляет собой возврат части уплаченного НДФЛ (разница между ставкой 13% и фактически удержанными 6%).

Налог на прибыль и международные группы компаний

• Ставка налога на прибыль остаётся на уровне 25%;
• Существенно реформирована процедура налогового мониторинга;
• Введены новые правила уплаты налога на прибыль российскими участниками международных групп компаний (МГК) в рамках глобальных стандартов минимального налогообложения.

Что осталось без изменений

• Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых — условия и ставки (4% и 6%) не меняются;
• Льготная ставка НДС 10% на социально значимые товары;
• Ставка налога на прибыль — 25%.

Налоговая реформа 2026 года носит комплексный характер и направлена на увеличение доходов бюджета при одновременной поддержке семей с детьми и сохранении льгот для социально значимых товаров. Бизнесу рекомендуется:

1. Проверить, не попадает ли компания под обязанность уплаты НДС по новым лимитам;
2. Выбрать оптимальную ставку НДС (5%, 7% или 22%);
3. Пересчитать нагрузку по страховым взносам с учётом отмены льгот;
4. Обновить учётные системы с учётом новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ.

Для точного применения новых норм к вашей ситуации рекомендуется обратиться к актуальной редакции Налогового кодекса РФ или проконсультироваться с налоговым специалистом.