Налоговая система Ливана характеризуется сочетанием прогрессивных и фиксированных ставок, а также недавними законодательными инициативами, направленными на расширение налоговой базы. Ниже представлен подробный разбор основных налогов, применимых к физическим и юридическим лицам, на основе актуальных данных за 2025–2026 годы.
Подоходный налог для физических лиц (PIT)
В отличие от многих стран (например, Израиля, где применяется прогрессивная шкала от 10% до 50%, или Литвы с фиксированными 15%), в Ливане на доходы физических лиц устанавливается единая пропорциональная ставка.
- Ставка: 25% (фиксирована на уровне 2023 года и осталась без изменений в 2025 году).
- Особенность: Отсутствует прогрессивная шкала («ступенчатой системы»); максимальная и минимальная ставки совпадают и составляют 25%.
- Облагаемая база: Применяется к совокупному доходу резидентов и доходу из источников в Ливане для нерезидентов.
Налог на прибыль компаний (CIT / Корпоративный налог)
Для бизнеса, работающего в Ливане, ключевым является налог на прибыль (часто упоминаемый в контексте «налога на доход» юрлиц).
- Ставка: До 20% (верхняя граница ставки).
- Дополнительные платежи: Помимо налога на прибыль, компании обязаны уплачивать НДС, налог на имущество, а также различные пошлины и сборы.
- Динамика: Ставки и правила могут меняться, поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальные законодательные акты.
Налог на добавленную стоимость (НДС / VAT)
НДС является важным источником доходов бюджета. Важно не путать ливанский НДС с системой GST в Либерии (где ставка 12% и планируется переход на VAT с июля 2026 года) — это разные юрисдикции.
- Текущая ставка в Ливане: 11% (зафиксирована на 2023 год и актуальна на 2025–2026 годы).
- Область применения: Взимается с большинства товаров и услуг, реализуемых на территории страны, а также при импорте.
Новые налоговые меры: Бюджет на 2027 год
Согласно публикациям Libnanews от октября 2026 года, в проекте бюджета на 2027 год предусмотрены новые налоговые инициативы, направленные на охват неформального сектора экономики:
- Вводится ставка 10% для определенных категорий продавцов/поставщиков, которые ранее не облагались подоходным налогом.
- Мера направлена на легализацию малых бизнесов и расширение налоговой базы за счет упрощенного режима для ранее «невидимых» налогоплательщиков.
Иные обязательные платежи
Помимо трех основных налогов (НДФЛ, Налог на прибыль, НДС), в Ливане действуют:
- Налог на имущество — взимается с владельцев недвижимости; ставки зависят от типа и стоимости объекта.
- Различные пошлины и сборы — штамповые пошлины, регистрационные сборы, лицензионные платежи и др.
- Социальные взносы — уплачиваются работодателями и работниками в пользу Национального фонда социального обеспечения (CNSS), регулируются отдельным законодательством.
Сводная таблица основных ставок (2025–2026)
| Налог | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| Подоходный налог (Физлица) | 25% | Пропорциональная (плоская) ставка |
| Налог на прибыль (Юрлица) | До 20% | Максимальная ставка |
| НДС (VAT) | 11% | Стандартная ставка |
| Спец. ставка для малых продавцов (Бюджет-2027) | 10% | Для ранее не облагаемых НДФЛ |
Налоговая среда Ливана на текущий момент остается относительно стабильной по базовым ставкам (25% НДФЛ, 20% Налог на прибыль, 11% НДС). Однако проект бюджета на 2027 год сигнализирует о курсе правительства на формализацию экономики через введение пониженной ставки (10%) для неохваченных ранее групп налогоплательщиков. Для точного планирования налоговой нагрузки, как индивидуальной, так и корпоративной — необходимо учитывать местные льготы, вычеты и правила определения налогового резидентства, а также следить за принятием итогового текста бюджета на 2027 год.