Налоговая система Омска и Омского района строится на основе Налогового кодекса Российской Федерации, а также нормативных правовых актов муниципальных образований. В этой статье мы подробно рассмотрим, какие налоги действуют на территории региона, какие ставки применяются и какие льготы могут получить налогоплательщики.
Общие принципы местного налогообложения
Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Представительные органы муниципальных образований в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, могут устанавливать:
- особенности определения налоговой базы;
- налоговые льготы;
- основания и порядок применения льгот.
Согласно статье 12 Устава города Омска, в исключительной компетенции Омского городского Совета находится установление, изменение и отмена местных налогов, а также льгот по ним в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Основные местные налоги
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц регулируется Решением Омского городского Совета от 26 ноября 2014 года № 283 «О налоге на имущество физических лиц» (с последующими изменениями).
Важная особенность: в соответствии со статьей 1 Закона Омской области от № 1788-ОЗ, с 1 января 2016 года на территории Омской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Объектами налогообложения являются:
- жилые дома и квартиры;
- комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения и сооружения.
Земельный налог
Земельный налог на территории города Омска регулируется Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года № 298 «О земельном налоге на территории города Омска» (в редакции от , с изменениями, внесёнными Решением от № 98).
Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговые льготы
Согласно статье 56 Налогового кодекса РФ, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
Важно помнить, что нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуального характера.
Категории льготников
Льготы по местным налогам установлены Налоговым кодексом РФ. Кроме того, по земельному налогу на территории города Омска действуют дополнительные льготы, установленные Решением Омского городского Совета № 298.
На федеральном уровне льготы предоставляются, в частности:
- пенсионерам;
- инвалидам I и II групп;
- ветеранам боевых действий;
- Героям Советского Союза и Российской Федерации;
- членам многодетных семей (по отдельным видам налогов);
- иным категориям граждан, предусмотренным законодательством.
Как узнать свои налоговые обязательства
Налогоплательщики могут получить информацию о начисленных налогах следующими способами:
- Через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России;
- Через портал государственных услуг;
- При личном обращении в налоговую инспекцию по месту жительства;
- Через МФЦ (многофункциональные центры предоставления государственных услуг).
Сроки уплаты налогов
Налог на имущество физических лиц и земельный налог уплачиваются физическими лицами на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Стандартный срок уплаты, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая система Омска и Омского района основана на федеральном законодательстве с учётом местных особенностей. Основными местными налогами являются налог на имущество физических лиц и земельный налог, оба рассчитываются исходя из кадастровой стоимости объектов. Гражданам рекомендуется своевременно знакомиться с актуальными ставками и льготами на официальном портале Администрации города Омска и сайте ФНС России, а также проверять право на льготы — это позволит оптимизировать налоговую нагрузку и избежать задолженности.