Важно сразу прояснить ключевой момент: отдельного «Налогового кодекса Севастополя» не существует. Налоговая система в Российской Федерации построена на иерархическом принципе, и основным документом, регулирующим налоговые отношения во всех субъектах страны (включая город федерального значения Севастополь), является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).

Однако субъекты федерации обладают полномочиями по установлению отдельных элементов региональных и местных налогов. В Севастополе эти полномочия реализуются через Законы города Севастополя, принятые Законодательным собранием города.

Иерархия нормативных актов в налоговой сфере

Налоговое законодательство, действующее на территории Севастополя, состоит из трех уровней:

1. Федеральный уровень: Налоговый кодекс РФ (Часть первая и Часть вторая), федеральные законы (например, о страховых взносах). Они устанавливают общие принципы, порядок исчисления и уплаты федеральных налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы, НДПИ и др.), а также рамки для региональных и местных налогов.
2. Региональный уровень (Законы города Севастополя): Регулируют налоги, установленные НК РФ как региональные:
   • Налог на имущество организаций;
   • Налог на игорный бизнес (на территории специально определенных игорных зон, если они созданы);
   • Транспортный налог;

   Законы города устанавливают ставки (в пределах НК РФ), сроки уплаты, налоговые льготы и порядок исчисления для этих налогов.

3. Местный уровень (Решения Законодательного собрания / Правительства Севастополя): Регулируют местные налоги:
   • Земельный налог;
   • Налог на имущество физических лиц;
   • Торговый сбор (введен на территории города).

Ключевые региональные законы Севастополя (актуальные на 2024–2025 гг.)

Ниже приведен перечень основных нормативных правовых актов города, регулирующих налоговые отношения. Нумерация и даты могут меняться, поэтому для работы всегда используйте актуальные редакции в правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант, Официальный интернет-портал правовой информации).

Налог на имущество организаций

Основной закон: Закон города Севастополя от № 46-ЗС «О налоге на имущество организаций» (с изменениями).

• Ставки: Установлены в пределах 2,2% (максимум НК РФ). Для объектов, кадастровая стоимость которых определена, ставка часто ниже (например, 0,3–1,5% в зависимости от категории).
• Льготы: Предусмотрены льготы для малых предприятий, некоммерческих организаций, организаций, создающих рабочие места, а также для отдельных категорий имущества (объекты инфраструктуры, социальные объекты и т.д.).
• Авансовые платежи: Порядок и сроки уплаты авансовых платежей устанавливаются данным законом (обычно квартально).

Транспортный налог

Основной закон: Закон города Севастополя от № 47-ЗС «О транспортном налоге».

• Ставки: Зависят от мощности двигателя (л.с.) и возраста транспортного средства. Ставки устанавливаются в рублях за 1 л.с. в пределах диапазонов НК РФ;
• Коэффициенты повышенной ставки: Применяются к дорогим автомобилям (стоимостью свыше 3, 5, 10, 15 млн руб.) в соответствии со ст. 362 НК РФ.
• Льготополучатели: Законом города определены категории плательщиков (ветераны, инвалиды, участники ВОВ и др.), освобожденные от уплаты налога на одно транспортное средство.

Земельный налог и Налог на имущество физических лиц

Поскольку Севастополь — город федерального значения, функции местного самоуправления и государственной власти субъекта объединены. Решения по этим налогам принимает Законодательное собрание.

• Земельный налог: Регулируется Законом города Севастополя от № 48-ЗС «О земельном налоге». Устанавливаются ставки (0,3% / 1,5% в зависимости от категории земель), сроки уплаты и льготы (например, для ветеранов труда, пенсионеров, на 6 соток в собственности).
• Налог на имущество физлиц: Регулируется Законом города Севастополя от № 49-ЗС «О налоге на имущество физических лиц». Ставки зависят от кадастровой стоимости (0,1% — 2,0%). Предусмотрены налоговые вычеты (20 кв.м для квартиры, 50 кв.м для дома) и льготы для льготных категорий граждан.

Торговый сбор

Основной акт: Закон города Севастополя от № 138-ЗС «О торговом сборе».

• Введен на всей территории города.
• Плательщики: ИП и организации, осуществляющие розничную продажу товаров (работ, услуг) через стационарные торговые объекты.
• Ставки устанавливаются в зависимости от вида деятельности и площади торгового объекта (в пределах НК РФ).
• Предусмотрены льготы для социально значимых объектов, торговли собственной продукцией и т.д.

Особенности налогообложения в Севастополе (Специальные режимы и льготы)

Специальный административный регион (САР) / ТОР «Севастополь»

Ранее на территории города действовал ТОР (Территория опережающего развития) «Севастополь», предоставлявший налоговые льготы (сниженная ставка налога на прибыль — 5% вместо 20%, нулевая ставка НДС на реализацию отдельных товаров, льготы по страховым взносам).

Важно: Срок действия ТОР «Севастополь» истек 31 декабря 2025 года (Федеральный закон от № 473-ФЗ). На 2026 год и последующие специальные налоговые режимы ТОР на территории города не применяются, если не будут приняты новые федеральные нормативные акты о продлении или создании новых зон (например, в рамках проекта «Крым — территория опережающего развития» нового формата). Необходимо отслеживать принятие новых законов.

Льготы по НДС на авиаперевозки (Актуальная информация из новостей)

Согласно рассматриваемым в Госдуме проектам законов (актуально на начало 2026 г.), планируется продление льготных ставок НДС на авиабилеты:

• 0% — на перевозки пассажиров авиамаршрутами, проходящими через Дальневосточный федеральный округ, Республику Крым и город федерального значения Севастополь.
• 10% — на перевозки через Московский авиационный узел.
• Планируемый срок действия: до 2030 года.
• Данная мера является федеральной (вносится в ст. 164 НК РФ) и косвенно стимулирует туристическую и транспортную доступность Севастополя.

Специальные налоговые режимы (Федеральные)

На территории Севастополя в полном объеме действуют все специальные режимы НК РФ:

• УСН (Упрощенная система налогообложения): Включая новый «УСН-автомат» для самозанятых/МСП с доходом до 60 млн руб. (ставка 6% или «Доходы минус расходы» 15%).
• ПСН (Патентная система налогообложения): Потенциальный доход и стоимость патента устанавливаются Законом города Севастополя ежегодно.
• НПД (Налог на профессиональный доход): Для самозанятых (физлиц и ИП) — ставка 4% (физлица) / 6% (ИП).
• ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог): Для АПК.
• Автоматизированная УСН (АУСН): Новый режим с 2025 г. для МСП с доходом до 60 млн руб., не требующий ведения КУДиР и подачи деклараций (расчет налоговой на основании банковских данных).

Органы управления налогами и сборами

Прямым администрированием налогов (федеральных, региональных, местных) занимается Федеральная налоговая служба (ФНС России) по городу Севастополю (Инспекции МНС России № 1, № 2 и др.).

Органы власти города (Законодательное собрание, Правительство Севастополя) осуществляют законодательную деятельность (установление ставок, льгот, сроков) и контроль за исполнением бюджета, но не проводят налоговые проверки.

Где найти актуальные тексты законов?

Для профессиональной работы (бухгалтерия, юриспруденция, бизнес-планирование) рекомендуется использовать только официальные источники:

1. Официальный интернет-портал правовой информации (pravo.gov.ru) — первоисточник текстов законов.
2. Сайт Законодательного собрания города Севастополя (zaks.ru) — раздел «Нормативная деятельность» / «Законы города».
3. Сайт ФНС России по г. Севастополю (sevastopol.nalog.gov.ru) — раздел «Налоговое законодательство» / «Региональное законодательство», справочная информация, калькуляторы.
4. Профессиональные правовые системы: КонсультантПлюс, Гарант, Кодекс (имеют удобные навигаторы по региональным законам с комментариями).

Резюме для плательщика

1. В Севастополе действует Налоговый кодекс РФ.
2. Региональные особенности зафиксированы в Законах города Севастополя (Налог на имущество орг, Транспортный налог, Земельный налог, Налог на имущество физлиц, Торговый сбор).
3. С 2026 года не действуют льготы ТОР «Севастополь» (если не будут продлены новыми законами).
4. Действуют все федеральные специальные режимы (УСН, ПСН, НПД, АУСН).
5. Актуальные ставки и льготы по региональным/местным налогам обязательно проверяйте в редакции на текущую дату, так как они меняются ежегодно (обычно законы о ставках на следующий год принимаются в ноябре-декабре текущего года).

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Для принятия решений по конкретным налоговым обязательствам обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в ФНС России по г. Севастополю.