На 10 февраля 2026 года налогоплательщики в России находяться в периоде подготовки к ключевым налоговым дедлайнам текущего года. Самый значимый срок для физических лиц — 15 июля 2026 года — это крайняя дата уплаты налогов за доходы, полученные в 2025 году. В статье подробно разбираем, какие налоги нужно оплатить, какие изменения вступили в силу с 2025 года и как избежать пени и штрафов.

Главный дедлайн для физических лиц: 15 июля 2026 года

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 45, 47) и информации ФНС России, 15 июля — это единая дата уплаты налогов по налоговым уведомлениям, направленным налоговыми органами. К 2026 году это касается налогового периода 2025 года.

Что входит в уведомление к оплате до 15 июля 2026 г.:

• Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы).
• Земельный налог (участки в собственности или пожизненном наследуемом владении).
• Транспортный налог (автомобили, мотоциклы, яхты, снегоходы и др.).
• НДФЛ по налоговым уведомлениям (если налоговый агент не удержал налог: например, доходы от аренды, выигрыши в лотереях, продажа имущества в собственности менее минимального срока, проценты по вкладам сверх не лимита).

Важно: Налоговые уведомления должны прийти к налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока оплаты (то есть до 15 июня 2026 года). Если уведомление не пришло, обязанность оплатить налог не исчезает — сумму можно уточнить в ЛК ФНС или на Госуслугах.

Новые правила налога на доходы по вкладам (актуально для периода 2025 г.)

С 2025 года вступил в силу обновленный механизм налогообложения процентов по банковским вкладам и счетам (ст. 214.7 НК РФ). Это ключевое изменение, которое отразится на уведомлениях к 15 июля 2026 года.

Как считается налог в 2025–2026 гг.:

1. Расчет лимита: Не лимит = 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января расчетного года (на ключевая ставка составляла 16% → лимит 160 000 руб.). Примечание: для 2024 года лимит был 210 000 руб. (ставка 21% на ), для 2025 года он пересчитывается по ставке на .
2. Суммирование: Банки передают в ФНС данные по всем вкладам и счетам клиента во всех банках. Доходы суммируются.
3. База: Налог платится только с суммы процентов, превышающей лимит.
4. Ставка: 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (нерезидентов). С 2025 года для доходов свыше 5 млн руб. в год применяется прогрессивная шкала (15%, 18%, 20%, 22%), но проценты по вкладам к этой базе не прибавляются, для них фиксирована ставка 13%/30%.

Налог на прибыль организаций: ставка 25% и новые правила с 2025 года

Для юрлиц и ИП на ОСНО с 2025 года действуют кардинально новые правила (ФЗ от № 389-ФЗ).

Ключевые изменения:

• Единая ставка 25% (вместо 20%). Распределение: 3% — федеральный бюджет, 22% — региональный.
• Повышенная ставка 25% применяется ко всем организациям, кроме участников СТО (Сколково), РЭС и некоторых других спецрежимов.
• Авансовые платежи: Порядок расчета авансовых платежей изменен. С 2025 года авансовые платежи исчисляются путем умножения ставки налога на прибыль (25%) на фактическую налоговую базу, определенную по итогам отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев). Отменен расчет авансов на основе налога за прошлый год (кроме 1 квартала 2025 года по переходным правилам).

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в 2026 году:

• За 1 квартал — до 28 апреля 2026 г.
• За полугодие (2 квартал) — до 28 июля 2026 г.
• За 9 месяцев (3 квартал) — до 28 октября 2026 г.

Сроки для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Сроки зависят от применяемого налогового режима.

Календарь ключевых налоговых дат на 2026 год (для физлиц и ИП)

1. 28 февраля — НПД за январь 2026 г.
2. 28 апреля — Налог по УСН за 2025 год; Аванс по налогу на прибыль за 1 кв. 2026; Аванс по УСН за 1 кв. 2026.
3. 30 апреля — Декларация 3-НДФЛ за 2025 год (физлица, ИП на ОСНО).
4. 28 июля — Аванс по налогу на прибыль за полугодие; Аванс по УСН за 2 кв.
5. 15 июля — ГЛАВНЫЙ ДЕДЛАЙН ФИЗЛИЦ: Оплата налогов на имущество, землю, транспорт, НДФЛ по уведомлениям за 2025 год.
6. 31 июля — Оплата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ за 2025 год (физлица, ИП на ОСНО).
7. 28 октября — Аванс по налогу на прибыль за 9 мес.; Аванс по УСН за 3 кв.
8. 1 декабря — Конец срока подачи уведомлений ФНС физлицам (для оплаты к 15 декабря, если есть уведомления по новому формату ЕНП, но основной срок — 15 июля).
9. 31 декабря — Страховые взносы «за себя» ИП за 2026 год.

Как оплатить налоги: удобные способы в 2026 году

Рекомендуется использовать официальные сервисы для исключения ошибок в реквизитах (КБК, ОКТМО, основание платежа, налоговый период).

Способ 1: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — lknpd.nalog.ru / lkfl.nalog.ru

• Полная история начислений и пени.
• Автоматическое заполнение квитанции (ПД-4сб / УПД).
• Оплата банковской картой (без комиссии у большинства банков-партнеров), через СБП или сохраненным реквизитам.
• Возможность установить автоплатеж.

Способ 2: Госуслуги (gosuslugi.ru)

• Раздел «Платежи» → «Налоги».
• Данные подтягиваются из ЕРН (единого налогового счета).

Способ 3: Приложение «Налоги ФНС России» (мобильное)

• Сканирование QR-кода из бумажного уведомления.
• Push-уведомления о новых начислениях.

Способ 4: Через банк (Интернет-банк / Приложение)

• Раздел «Налоги» или «Госуслуги/Платежи Госорганам».
• Важно: платеж идет на Единый налоговый счет (ЕНС) по БИК 044525225 (Казначейство России), номер счета 40102###0059 (для физлиц) или по ИНН/КПП организации. Реквизиты получателя заполняются автоматически при выборе услуги «Оплата налогов».

Последствия пропуска дедлайнов

Для физических лиц:

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). На ключевая ставка ЦБ = 21% (пени = 1/300 ставки за день = 0.07% в сутки).
• Штраф за неуплату (ст. 122 НК РФ): 20% от суммы налога (40% — если установлено умышленное неуплата).
• Исполнительное производство: Если долг > 3 000 руб. и просрочка > 2 месяцев после требования ФНС, дело передается в ФССП. Возможны: арест счетов, запрет выезда за границу, взыскание с имущества, штраф 7–10% от долга (мин. 1 000 руб.) за несвоевременное исполнение решения суда/ФССП.

Для организаций и ИП:

• Пени по тем же правилам.
• Штрафы по ст. 122 НК РФ (5% за каждый полный/частичный месяц, макс. 30%, мин. 1 000 руб.).
• Блокировка расчетных счетов (ст. 76 НК РФ) при неподчинении требованию об уплате.
• Ответственность по ст. 199 УК РФ (умышленная неуплата в крупном размере — уголовная ответственность).

Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС): как это работает сейчас

С 2023 года все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются единым платежом на ЕНС. Налогоплательщик не указывает в платежке конкретный КБК для каждого налога.

Алгоритм:

1. Пополняете ЕНС (баланс становится положительным).
2. ФНС автоматически списывает средства по мере наступления сроков оплаты (согласно календарю) или по вашему требованию (заявлению на распределение).
3. Для физлиц: списание происходит автоматически к установленным срокам (15 июля, 1 декабря и т.д.), если на счете есть средства.

Совет: Зачисляйте средства на ЕНС за 3–5 рабочих дней до дедлайна (например, до 10 июля), чтобы исключить технические задержки банка и попадание в «просрочку» из-за времени прохождения платежа.

Частые ошибки и как их избежать

Резюме: план действий на февраль–июль 2026 года

1. Сейчас (февраль): Зайдите в ЛК ФНС или Госуслуги. Проверьте наличие задолженностей за прошлые годы (погасите их, чтобы не суммировались с текущими).
2. Март–Апрель: ИП на УСН/ОСНО — сдавайте декларации и платьте годовые налоги/авансы (дедлайны 28 апреля, 30 апреля).
3. Май–Июнь: Ожидайте налоговые уведомления за 2025 год (имущество, транспорт, земля, вклад). Проверьте расчеты (кадастровая стоимость, ставки, льготы).
4. До 10 июля: Пополните ЕНС на сумму предстоящих платежей (с запасом на пени, если есть старые долги).
5. 15 июля 2026 года: Финальный дедлайн для физических лиц. Убедитесь, что все налоги за 2025 год списаны с ЕНС.
6. 31 июля: ИП на ОСНО и физлица, сдавшие 3-НДФЛ — оплатите НДФЛ по декларации.

Данная статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-389 от ) и информации ФНС России на 10 февраля 2026 года. Ставки ключевой ставки ЦБ, размеры взносов и лимиты могут меняться. Для принятия решений рекомендуется обращаться к актуальным нормативным актам или консультироваться с налоговым советником.