Налоговое законодательство России продолжает развиваться. В 2025–2026 годах вступают в силу и готовятся к принятию изменения, которые затрагивают налогообложение доходов от продажи имущества, операций на маркетплейсах, а также пассивных доходов граждан. В этой статье разберём основные нововведения и их практические последствия.
НДФЛ при продаже недвижимости: новые правила расчёта
С 2025 года налог на доходы физических лиц от продажи недвижимости начисляется по обновлённым правилам. Ключевые моменты:
- Прогрессивная шкала. Сохраняется и развивается прогрессивная система НДФЛ: чем выше доход, тем выше ставка.
- Расширение необлагаемых доходов. Список доходов, которые не облагаются НДФЛ, пополнен новыми позициями.
- Упрощение льгот при продаже недвижимости. Порядок применения льгот становится понятнее для налогоплательщиков.
- Семейная налоговая выплата. Вводятся новые налоговые льготы для семей с детьми.
При продаже квартиры в общем случае необходимо подать декларацию, исчислить и уплатить НДФЛ. При расчёте налога учитываются все доходы от продажи имущества за соответствующий период. Например, по новым правилам сумма налога в отдельных случаях может составить 702 000 рублей вместо 650 000 рублей по старой схеме — разница обусловлена изменением порядка расчёта.
Льготы для семей с детьми
Семьи с двумя и более детьми могут не платить налог с продажи жилья независимо от минимального срока владения. Для этого необходимо соблюсти ряд условий, в частности:
- Семья продала жилую недвижимость и приобрела новую не позднее 30 апреля следующего календарного года.
- Выполнены остальные требования, установленные Налоговым кодексом (площадь или кадастровая стоимость нового жилья, отсутствие иной недвижимости свыше установленного порога и др.).
Налог с продаж на маркетплейсах
Одно из наиболее обсуждаемых нововведений, взимание налога с продаж на маркетплейсах. С 1 июля 2026 года площадки получат функции налоговых агентов и будут автоматически удерживать налог при расчётах с продавцами. Размер налога на момент подготовки материалов уточняется. Кроме того, обсуждается введение НДС в размере 22% на покупки зарубежных товаров через маркетплейсы.
Пассивные доходы: дивиденды, вклады, ценные бумаги
Минфин России подготовил поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие включение пассивных доходов граждан в основную налоговую базу по НДФЛ. Речь идёт о:
- процентах по банковским вкладам;
- дивидендах и доходах от долевого участия в бизнесе;
- операциях с ценными бумагами;
- средствах от продажи имущества.
Предполагается обложение таких доходов по прогрессивным ставкам от 13% до 22%. Кроме того, с 1 января 2025 года нерезиденты утратили право не платить налог при реализации долей в уставном капитале и акций российских компаний, даже при владении этими активами более пяти лет.
Отдельные категории налогоплательщиков
Доходы иностранных агентов, в т.ч. от продажи имущества, с 1 января 2026 года облагаются НДФЛ по ставке 30% без права на налоговые вычеты.
Позиция бизнеса
Деловые объединения — РСПП, «Опора России», ТПП и Корпорация МСП — ещё на стадии рассмотрения законопроекта выражали обеспокоенность ростом налоговой нагрузки на малый бизнес. Основные опасения были связаны со снижением лимита доходов для применения УСН (с 450 млн до 20 млн рублей) и предстоящим переходом части малого бизнеса на уплату НДС. Вместе с тем в принятом законе предусмотрено постепенное увеличение нагрузки, что частично учитывает пожелания предпринимательского сообщества.
Практические рекомендации
- При продаже недвижимости или автомобиля заранее рассчитайте налог с учётом новых ставок и проверьте право на вычеты и льготы.
- Семьям с детьми стоит изучить условия освобождения от налога и семейной налоговой выплаты.
- Продавцам на маркетплейсах следует отслеживать изменения и готовиться к автоматическому удержанию налога площадками.
- При возникновении вопросов о декларации, расходах, уменьшающих доход, и применении вычетов рекомендуется обращаться к официальным разъяснениям ФНС или к профессиональным консультантам.