Вопросы налогообложения иностранных граждан и трансграничных финансовых потоков остаются в центре внимания государственной финансовой политики России. На основе материалов, представленных в проект федерального бюджета на 2027 год и плановый период 2028–2029 годов, а также законодательных инициатив, рассматриваемых Государственной Думой, формируется новая архитектура сбора обязательных платежей с нерезидентов и работодателей, привлекающих иностранную рабочую силу;
Ключевые параметры проекта бюджета на 2027 год
30 сентября 2026 года Правительство России направило в Государственную Думу проект федерального бюджета на 2027 год. Стратегическим приоритетом документа названо финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, а также социальной сферы. В условиях дефицита федерального бюджета, достигшего 5,79 трлн рублей за первые восемь месяцев текущего года (при прогнозе 1,6% ВВП фактический показатель составил 2,5% ВВП), Министерство финансов предлагает пакет мер по «обелению» экономики и расширению налоговой базы.
Повышение ставки НДС до 22%
Одной из ключевых мер проекта бюджета является увеличение стандартной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Данная мера коснется всех участников хозяйственной деятельности, включая иностранные компании, осуществляющие поставки товаров, работ, услуг на территории РФ, а также агентов по торговле товарами из-за рубежа. Ожидается, что это обеспечит значительные дополнительные поступления в бюджетную систему на плановый период.
Обложение пассивных доходов и приравнивание доходов инвесторов
В рамках пакета законопроектов о бюджете Минфин предложил пересмотр подходов к налогообложению инвестиционного дохода. Планируется:
- Облагать пассивные доходы (дивиденды, купоны, доход от ПИФов) ставками от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода и статуса получателя.
- Приравнять доходы инвесторов к заработной плате для целей налогообложения, что убережет от арбитража ставок.
- Распространить повышенные ставки на горно-металлургический сектор и трансграничную торговлю.
Эти изменения затрагивают как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов, получающих доход от источников в России.
Специфические меры по налогообложению иностранных граждан
Патентная система: рост стоимости
Актуальным остается вопрос стоимости патента на работу для иностранных граждан, прибывших в порядке, не требующем визы. По данным из регионов (в частности, Новосибирская область), с начала 2026 года наблюдаеться устойчивый рост стоимости трудового патента. Данная динамика обусловлена как инфляционными процессами, так и региональными решениями о повышении базовой ставки патента для пополнения местных бюджетов.
Инициатива по налогу на банковские переводы (3%)
Резонанс в общественном поле вызвала инициатива председателя партии «Справедливая Россия» Сергея Миронова. Предлагается ввести специальный налог в размере 3% на банковские переводы иностранных граждан за рубеж. Цель меры — зафискализировать потоки денежных средств, уходящие из страны в виде ремитант (переводов родственникам), и направить их в российский бюджет. На данный момент инициатива находится на стадии обсуждения и проработки механизмов внедрения, включая определение круга лиц-исплательников и техническую реализацию у банков-агентов.
Налоговый кодекс: предстоящие поправки
В ближайшее время ожидается принятие пакета поправок в Налоговый кодекс РФ, который системно затрагивает вопросы, связанные с иностранным капиталом и трудовой миграцией:
- НДФЛ: Уточнение ставок для нерезидентов (в общем случае 30%, для высококвалифицированных специалистов и резидентов стран ЕАЭС — 13–15%), а также правила учета доходов, полученных через цифровые платформы.
- Цифровые активы и ПИФ: Регулирование налогообложения доходов нерезидентов от операций с цифровыми финансовыми активами и долями ПИФ.
Влияние на бюджетную систему и экономику
Комплекс данных мер направлен на решение нескольких задач одновременно:
- Обеспечение доходной части бюджета в условиях приоритетного финансирования обороны и социальных обязательств.
- Деоффшоризация и прозрачность: Перевод расчетов с нерезидентами в правовое русло российского налогового законодательства.
- Регулирование миграционных потоков: Экономическое стимулирование легального трудоустройства через патентную систему и НДФЛ, а также контроль за капиталотеками через налог на переводы.