2021 год стал важной вехой в развитии налоговой системы Российской Федерации. С 1 января 2021 года вступили в силу многочисленные изменения Налогового кодекса РФ‚ затронувшие как физических лиц‚ так и индивидуальных предпринимателей и организации. В этой статье мы подробно рассмотрим основные нововведения.

Прогрессивная шкала НДФЛ — ставка 15%

Пожалуй‚ самым обсуждаемым нововведением стало введение элементов прогрессивной шкалы подоходного налога — впервые за 20 лет. Теперь граждане‚ чей годовой доход превышает 5 миллионов рублей‚ платят НДФЛ по повышенной ставке:

• 13% — с доходов до 5 млн рублей в год;
• 15% — с суммы превышения над 5 млн рублей.

Важно отметить‚ что повышенная ставка применяется не ко всему доходу‚ а только к сумме превышения. Средства‚ полученные от этого налога‚ направляются на лечение детей с редкими тяжёлыми заболеваниями.

Налог на проценты по банковским вкладам

С 2021 года введён налог на доходы в виде процентов по вкладам в российских банках. Основные условия:

• Налогом облагается не сам вклад‚ а процентный доход;
• Необлагаемая сумма рассчитывается как произведение 1 млн рублей на ключевую ставку ЦБ РФ на начало года;
• Ставка налога, 13% с суммы превышения необлагаемого лимита;
• Налог рассчитывает ФНС автоматически на основании данных банков‚ декларацию подавать не нужно.

Например‚ при ключевой ставке 4‚25% необлагаемый доход составлял 42 500 рублей. Впоследствии на 2021–2022 годы были введены временные льготы‚ освобождающие от этого налога.

Отмена ЕНВД

С 1 января 2021 года окончательно прекратил действие единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Предпринимателям и организациям‚ применявшим этот режим‚ пришлось перейти на другие системы налогообложения:

• упрощённую систему налогообложения (УСН);
• патентную систему налогообложения (ПСН);
• общую систему налогообложения;
• налог на профессиональный доход (для самозанятых).

«Налоговый манёвр» в IT-отрасли

Для поддержки отечественной IT-индустрии были введены значительные льготы:

• ставка налога на прибыль для аккредитованных IT-компаний снижена с 20% до 3%;
• страховые взносы снижены с 14% до 7‚6%;
• введён «налог на Google» — НДС 20% для иностранных интернет-компаний‚ оказывающих электронные услуги россиянам.

Изменения по налогу на имущество организаций

С 2021 года вступили в силу новые правила по налогу на имущество организаций:

• отменена обязанность подавать ежеквартальные расчёты по авансовым платежам — осталась только годовая декларация;
• обновлена форма декларации;
• уточнён порядок налогообложения недвижимости по кадастровой стоимости.

Прочие изменения

Кроме перечисленного‚ в 2021 году произошли и другие изменения:

• обновлена форма декларации по налогу на прибыль организаций;
• расширен перечень товаров‚ облагаемых НДС по ставке 10% и 20%;
• изменены правила налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК);
• уточнены условия применения инвестиционного налогового вычета;
• введены новые требования к налоговому мониторингу.

Налоговые изменения 2021 года носили разнонаправленный характер: для одних категорий плательщиков нагрузка выросла (высокодоходные граждане‚ держатели крупных вкладов)‚ для других — снизилась (IT-компании). Отмена ЕНВД стала завершением целой эпохи в российском налогообложении малого бизнеса. В целом реформы были направлены на повышение справедливости налоговой системы и стимулирование приоритетных отраслей экономики.