Налоговые каникулы — это льготный период, в течение которого индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся и выбравшие упрощённую систему налогообложения (УСН), могут применять нулевую ставку налога. Разберём подробно, как действует эта мера поддержки в Волгоградской области, кто может ей воспользоваться и какие условия необходимо соблюсти.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы были введены на федеральном уровне в 2015 году (п. 4 ст. 346.20 НК РФ) как мера поддержки начинающих предпринимателей. Суть льготы заключается в том, что регионы получили право устанавливать налоговую ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП, работающих на УСН или патентной системе (ПСН), в определённых сферах деятельности.
Льгота действует в течение двух налоговых периодов (двух лет) с момента регистрации предпринимателя. Первоначально программа планировалась до 2020 года, однако неоднократно продлевалась и в настоящее время действует до конца 2024 года с возможностью дальнейшего продления.
Условия применения налоговых каникул в Волгоградской области
Волгоградская область приняла собственный региональный закон, регулирующий применение нулевой ставки. Чтобы воспользоваться льготой, предприниматель должен соответствовать следующим требованиям:
- Впервые зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
- Выбрал упрощённую систему налогообложения (объект «доходы» или «доходы минус расходы»);
- Осуществляет деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению;
- Доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70% от общего объёма доходов;
- Соблюдает ограничения по численности работников и размеру доходов, установленные региональным законом.
Какие виды деятельности подпадают под льготу
Конкретный перечень видов деятельности определяется законом Волгоградской области на основании кодов ОКВЭД. Как правило, к льготным сферам относятся:
- Производственная сфера — изготовление пищевых продуктов, текстиля, мебели, строительных материалов, металлообработка и другие виды производства;
- Социальная сфера — образовательные услуги, медицинская деятельность, услуги по уходу, социальное обслуживание населения;
- Научная сфера, научные исследования и разработки, IT-деятельность, инженерные услуги;
- Бытовые услуги — ремонт обуви, одежды, бытовой техники, парикмахерские услуги, химчистка и другие услуги населению.
Важно: торговля, как правило, не входит в перечень льготных видов деятельности. Перед регистрацией рекомендуется уточнить актуальный список кодов ОКВЭД в региональном законе или в налоговой инспекции.
Как оформить налоговые каникулы
Специального заявления на получение налоговых каникул подавать не требуется. Порядок действий следующий:
- Зарегистрироваться в качестве ИП в налоговом органе (в Волгограде — в соответствующей инспекции ФНС по месту жительства);
- При регистрации или в течение 30 дней после неё подать уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1);
- Указать в качестве основного вида деятельности код ОКВЭД, входящий в льготный перечень;
- Вести деятельность и при подаче годовой декларации по УСН указывать налоговую ставку 0%.
Если предприниматель уже работает, но ещё не исчерпал два налоговых периода с момента регистрации, он также может применить нулевую ставку, если соответствует всем условиям.
Ограничения и нюансы
При использовании налоговых каникул следует учитывать ряд важных моментов:
- Нулевая ставка освобождает только от налога по УСН — страховые взносы за себя и работников уплачивать необходимо в полном объёме;
- Если доля доходов от льготной деятельности опустится ниже 70%, право на нулевую ставку утрачивается;
- При повторной регистрации ИП после снятия с учёта льгота, как правило, не предоставляется (если перерегистрация произошла после введения каникул);
- Необходимо вести раздельный учёт доходов, если осуществляется несколько видов деятельности;
- Декларация по УСН подаётся в обычном порядке, до 25 апреля года, следующего за отчётным.
Куда обращаться за консультацией в Волгограде
Получить актуальную информацию о налоговых каникулах можно:
- В инспекциях ФНС России по городу Волгограду и Волгоградской области;
- Через официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru) в разделе регионального законодательства;
- По единому телефону контакт-центра ФНС: ###;
- В центрах «Мой бизнес» Волгоградской области, где начинающим предпринимателям оказывают бесплатные консультации.
Налоговые каникулы на УСН — реальная возможность для начинающих предпринимателей Волгограда и области снизить налоговую нагрузку на старте бизнеса до нуля. Главное — правильно выбрать вид деятельности, своевременно подать уведомление о переходе на упрощёнку и соблюдать условия, установленные региональным законодательством. Перед принятием решения рекомендуется изучить актуальную редакцию закона Волгоградской области и проконсультироваться со специалистами налоговой службы.