2020 год стал периодом существенных изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации. Помимо плановых поправок в Налоговый кодекс, государство приняло ряд дополнительных мер поддержки граждан и бизнеса в связи с распространением коронавирусной инфекции. В этой статье мы подробно рассмотрим основные налоговые льготы, действовавшие в 2020 году.
Льготы для физических лиц
Налог на имущество физических лиц
Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ для 16 категорий налогоплательщиков. Правом на освобождение от уплаты налога могут воспользоваться:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды с детства;
- ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
- многодетные семьи;
- другие категории граждан, указанные в пункте 5 статьи 391 НК РФ.
Важно помнить, что льгота предоставляется, как правило, в отношении одного объекта каждого вида (квартира, дом, гараж и т.д.) по выбору налогоплательщика.
Земельный налог
Льготы по земельному налогу определены на федеральном уровне и действуют по всей России. Перечень льготников закреплен в статье 391 НК РФ. Для отдельных категорий граждан налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (так называемый «вычет на 6 соток»);
Транспортный налог
Транспортный налог относится к региональным, поэтому льготы по нему устанавливаются законами субъектов РФ. Размер льготы зависит от статуса собственника транспортного средства и региона регистрации. Уточнить ситуацию в конкретном субъекте можно через специальный сервис на сайте ФНС России.
Льготы для бизнеса
Изменения по НДС
С 2020 года освобождение от НДС при передаче прав на программное обеспечение стало распространяться только на компьютерные программы и базы данных, включенные в российский реестр программного обеспечения. Льгота для исключительных прав на изобретения и полезные модели была предусмотрена новым подпунктом 26.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ (Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ).
Кроме того, региональные операторы по обращению с твёрдыми коммунальными отходами получили освобождение от уплаты НДС по услугам, предоставляемым по единым тарифам, утверждённым региональными органами власти. Льгота действует в течение 5 лет с года введения единого тарифа.
Меры поддержки в период пандемии
Особенностью 2020 года стали антикризисные меры, принятые в связи с эпидемией COVID-19:
- Федеральный закон от № 172-ФЗ внёс изменения в Налоговый кодекс, установив преференции по нескольким видам налогов для физических и юридических лиц, пострадавших от пандемии.
- Постановление Правительства РФ от № 409 утвердило пакет налоговых послаблений для бизнеса, включая отсрочки и рассрочки по уплате налогов для наиболее пострадавших отраслей.
- Для организаций из пострадавших отраслей было предусмотрено освобождение от уплаты налогов (кроме НДС) и страховых взносов за второй квартал 2020 года.
- Самозанятые граждане получили «налоговый кэшбэк» — возврат налога, уплаченного за 2019 год.
Поддержка благотворительности
Закон № 172-ФЗ также расширил льготы в сфере благотворительности. Организации и граждане, направляющие средства на благотворительные цели, получили дополнительные возможности для налоговых вычетов и освобождений.
Как оформить льготу
Для получения налоговой льготы гражданину необходимо:
- подать заявление в налоговый орган любым удобным способом — лично, через МФЦ, по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;
- приложить подтверждающие документы (при необходимости налоговая сама запросит сведения в рамках межведомственного взаимодействия);
- при наличии нескольких объектов — уведомить о выбранном объекте для применения льготы.
Налоговые льготы 2020 года охватывали широкий круг получателей, от пенсионеров и многодетных семей до малого бизнеса и IT-компаний. Особую роль сыграли антикризисные меры, направленные на поддержку экономики в период пандемии. Чтобы воспользоваться положенными преференциями, важно своевременно подать заявление в налоговый орган и следить за изменениями законодательства, поскольку часть льгот носит заявительный характер.