Открытие собственного дела — ответственный шаг, и государство старается поддержать начинающих предпринимателей, предлагая различные налоговые льготы․ В этой статье подробно разберём, какие преференции доступны новым индивидуальным предпринимателям на упрощённой системе налогообложения (УСН) в 2025–2026 годах․
Что такое УСН и почему её выбирают новички
Упрощённая система налогообложения — самый популярный налоговый режим среди малого бизнеса․ Она предполагает два варианта расчёта налога:
- УСН «Доходы» — ставка 6% со всех поступлений;
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы между доходами и расходами․
Предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество (по объектам, используемым в бизнесе) и в большинстве случаев НДС, что существенно упрощает ведение учёта․
Налоговые каникулы: ставка 0% для новых ИП
Главная льгота для начинающих предпринимателей — налоговые каникулы․ С 2015 года субъекты РФ вправе устанавливать нулевую ставку по УСН и патентной системе (ПСН) для впервые зарегистрированных ИП․
Условия получения налоговых каникул
- ИП зарегистрирован впервые (повторная регистрация после закрытия, как правило, не даёт права на льготу);
- Деятельность ведётся в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению;
- Регион принял соответствующий закон о налоговых каникулах;
- Льгота действует не более двух налоговых периодов (двух лет) с момента регистрации․
Важно: согласно действующему законодательству, налоговые каникулы действуют до 1 января 2027 года․ Поэтому тем, кто планирует открыть бизнес, стоит поторопиться с регистрацией․
Региональные льготы: пониженные ставки
Субъекты Российской Федерации имеют право снижать стандартные ставки УСН:
- по УСН «Доходы», с 6% до 1%;
- по УСН «Доходы минус расходы» — с 15% до 5%․
Например, в Санкт-Петербурге действуют льготные условия для предпринимателей более чем с 20 видами деятельности, включая IT, научные исследования и разработки (НИОКР), образование, строительство и торговлю; Премьер-министр России Михаил Мишустин поручил регионам расширять применение налоговых льгот по УСН, поэтому перечень преференций постоянно растёт․
Особое внимание уделяется IT-отрасли: обсуждается расширение региональных налоговых льгот для технологических компаний, а также введение льгот для малого и среднего бизнеса, внедряющего российские решения в сфере искусственного интеллекта․
Новые правила с 2025 года: НДС на УСН
Начинающим предпринимателям важно учитывать значительное изменение: с 2025 года компании и ИП на упрощёнке стали плательщиками НДС, если их годовая выручка превысила 60 миллионов рублей․
При превышении лимита предприниматель может выбрать:
- уплату НДС по пониженным ставкам (5% или 7%) без права на вычеты;
- уплату НДС по стандартной ставке 20% с правом на вычеты․
Для большинства новых ИП с небольшими оборотами это изменение не критично, но планировать рост бизнеса стоит с учётом новых правил․
Страховые взносы: что нужно знать
Даже во время налоговых каникул ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя․ Однако есть приятный бонус: на УСН «Доходы» сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы — вплоть до 100% для ИП без работников․
Как воспользоваться льготами: пошаговая инструкция
- Проверьте региональное законодательство, убедитесь, что в вашем субъекте РФ действуют налоговые каникулы или пониженные ставки для вашего вида деятельности․
- Правильно выберите ОКВЭД при регистрации — льготы привязаны к конкретным видам деятельности․
- Подайте уведомление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё․
- Ведите учёт доходов — даже при нулевой ставке декларацию по УСН сдавать необходимо․
- Следите за лимитами — при превышении установленных границ по доходам и численности работников право на льготы может быть утрачено․
Налоговые льготы для новых ИП на УСН, реальная возможность снизить нагрузку на бизнес в самый сложный, начальный период․ Налоговые каникулы со ставкой 0%, региональные пониженные ставки и возможность уменьшать налог на страховые взносы позволяют существенно сэкономить․ Главное — внимательно изучить законодательство своего региона, правильно оформить документы и не пропустить сроки, ведь действие налоговых каникул ограничено 1 января 2027 года․
Перед принятием решений рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или в местной инспекции ФНС, так как условия льгот различаются в зависимости от региона․