Вопрос о налогообложении имущества пенсионеров волнует многих граждан, вышедших на заслуженный отдых. Разберемся подробно, какие налоговые льготы предусмотрены для пенсионеров в России и как ими воспользоваться.
Общий принцип: пенсионеры освобождены от налога на имущество
Ключевым нормативным актом, регулирующим этот вопрос, является статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно ей, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
Важно отметить, что льгота распространяется на:
- пенсионеров по возрасту;
- работающих пенсионеров;
- предпенсионеров (граждан, которым осталось не более 5 лет до выхода на пенсию);
- пенсионеров независимо от страны их фактического проживания (по разъяснениям Минфина России).
На какие объекты распространяется льгота
Пенсионеры не платят налог на имущество, но только за один объект недвижимости каждого вида. К льготным категориям относятся:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственные строения и сооружения площадью до 50 кв. м на садовых и дачных участках;
- творческие мастерские, ателье, студии.
Обязательное условие — объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности.
Пример расчета льготы
Если у пенсионера в собственности находятся две квартиры, один гараж и один жилой дом, то:
- за одну квартиру (по выбору) налог не платится;
- за вторую квартиру налог начисляется в полном объеме;
- за гараж и жилой дом налог не взимается.
Как оформить льготу
Льгота носит заявительный характер. Чтобы ее получить, необходимо:
- Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в любую налоговую инспекцию (лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС).
- При наличии нескольких объектов одного вида — подать уведомление о выбранном объекте, по которому будет применяться льгота.
- Если уведомление не подано, налоговая служба сама применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.
Если пенсионер не подавал заявление, но налоговая располагает сведениями о его праве на льготу, льгота может быть применена автоматически. Однако надежнее подать заявление самостоятельно.
Дополнительные налоговые вычеты
Помимо льготы, пенсионеры, как и все собственники, имеют право на налоговые вычеты, которые применяются автоматически:
- по квартире — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- по комнате — 10 кв. м;
- по жилому дому — 50 кв. м;
Другие налоговые льготы для пенсионеров
Кроме налога на имущество, пенсионеры могут рассчитывать на льготы по другим налогам:
- Земельный налог — вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток земельного участка (федеральная льгота);
- Транспортный налог — льготы устанавливаются на региональном уровне и различаются в зависимости от субъекта РФ;
- НДФЛ — пенсии по государственному пенсионному обеспечению не облагаются налогом на доходы физических лиц;
- Госпошлина — в отдельных случаях предусмотрены льготы при обращении в суд.
Российские пенсионеры действительно имеют существенные преимущества в сфере налогообложения имущества. Они полностью освобождаются от уплаты налога на имущество по одному объекту каждого вида при условии, что недвижимость не используется в бизнесе. Для получения льготы рекомендуется подать заявление в налоговую инспекцию, а при наличии нескольких однотипных объектов, выбрать тот, по которому льгота будет наиболее выгодной.
За актуальной информацией и консультациями по конкретной ситуации следует обращаться в территориальные органы ФНС России или на официальный сайт налоговой службы.