Граждане предпенсионного возраста в России имеют право на значительные налоговые льготы, которые ранее предоставлялись только пенсионерам. С 2019 года эта категория граждан освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц, а также получает вычет по земельному налогу. Разберём подробно, кто считается предпенсионером, какие льготы ему положены в 2025 году и как их получить.

Кто относится к предпенсионерам

Предпенсионерами признаются граждане, которым до наступления пенсионного возраста осталось не более пяти лет. С учётом поэтапного повышения пенсионного возраста в 2025 году к этой категории относятся:

• женщины, достигшие 55 лет;
• мужчины, достигшие 60 лет.

Также статус предпенсионера могут получить граждане, имеющие право на досрочную пенсию (например, педагоги, медики, работники вредных производств) — за пять лет до возникновения такого права.

Какие льготы по налогу на имущество положены предпенсионерам

Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, предпенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта каждого вида:

• квартира или её часть;
• жилая комната;
• жилой дом или его часть;
• гараж или машино-место;
• хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м на дачном или садовом участке;
• помещение, используемое в качестве творческой мастерской, ателье, студии.

Важно: льгота предоставляется только на один объект каждого вида. Если у предпенсионера, например, две квартиры, то от налога освобождается одна из них, а за вторую налог уплачивается в полном объёме. Как правило, налоговая автоматически применяет льготу к объекту с наибольшей суммой налога, но налогоплательщик вправе сам выбрать льготный объект, подав соответствующее уведомление.

Льгота не распространяется на объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, а также на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Льгота по земельному налогу

Помимо налога на имущество, предпенсионеры имеют право на вычет по земельному налогу, так называемые «6 соток». Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка. Если участок не превышает 6 соток, земельный налог не уплачивается вовсе.

Как оформить льготу: беззаявительный порядок

С 2021 года льготы по имущественным налогам для предпенсионеров применяются автоматически, без подачи заявления. ФНС получает сведения о гражданах предпенсионного возраста от Социального фонда России (ранее — Пенсионного фонда) и самостоятельно учитывает льготу при расчёте налога. По данным ФНС, льготы в беззаявительном порядке уже предоставлены более чем 1,8 млн предпенсионеров.

Тем не менее, если в налоговом уведомлении льгота не учтена, рекомендуется:

1. Проверить информацию в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Подать заявление о предоставлении льготы через Личный кабинет, МФЦ или лично в налоговой инспекции.
3. Приложить документ, подтверждающий статус предпенсионера (справку из СФР), если он требуется.

Если человек стал предпенсионером в 2024 году, заявление о льготе желательно было подать до 1 мая 2025 года, чтобы льгота была учтена при формировании уведомлений за 2024 год.

Сроки уплаты налога

Имущественные налоги за 2024 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2025 года. За 2025 год налог уплачивается до 1 декабря 2026 года. Предпенсионеры, полностью освобождённые от налога, уведомление с нулевой суммой могут не получать — расчёт отражается в Личном кабинете.

Другие налоговые преференции для предпенсионеров

• Транспортный налог — федеральной льготы нет, но в ряде регионов предпенсионерам предоставляются скидки или полное освобождение (условия зависят от субъекта РФ).
• НДФЛ — предпенсионеры могут получать имущественные и социальные налоговые вычеты при наличии облагаемых доходов.
• Региональные льготы, в некоторых субъектах действуют дополнительные послабления по имущественным налогам.

Что важно помнить

• Льгота по налогу на имущество действует на один объект каждого вида.
• Оформление происходит автоматически, но стоит проверить налоговое уведомление.
• При обнаружении ошибки можно подать заявление и вернуть излишне уплаченный налог за последние три года.
• Актуальную информацию о своих льготах можно узнать в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или по телефону единого контакт-центра ###.

Таким образом, статус предпенсионера в 2025 году даёт существенную экономию на имущественных налогах, а беззаявительный порядок делает получение льгот максимально простым и удобным для граждан.