Участники Великой Отечественной войны, категория граждан, которым государство предоставляет особые меры социальной поддержки. Одним из важных направлений такой поддержки являются налоговые льготы. Они закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации, Федеральном законе «О ветеранах» (№ 5-ФЗ) и региональных нормативных актах. В этой статье подробно разберём, на какие льготы могут рассчитывать ветераны и как их оформить.
Кто относится к участникам Великой Отечественной войны
Согласно статье 2 Федерального закона № 5-ФЗ «О ветеранах», к участникам ВОВ относятся:
- военнослужащие, проходившие службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны;
- партизаны и члены подпольных организаций, действовавших на временно оккупированных территориях;
- военнослужащие, сотрудники разведки и контрразведки, выполнявшие задания в тылу врага;
- лица, награждённые медалью «За оборону Ленинграда», а также инвалиды войны;
- некоторые другие категории граждан, прямо перечисленные в законе.
Подтверждением статуса служит удостоверение участника Великой Отечественной войны или инвалида ВОВ;
Основные виды налоговых льгот
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Участники ВОВ имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода (подпункт 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ). Это означает, что с указанной суммы не удерживаеться подоходный налог.
Кроме того, от НДФЛ полностью освобождаются:
- государственные пенсии и социальные доплаты к ним;
- единовременные денежные выплаты (ЕДВ) и ежемесячные денежные компенсации;
- материальная помощь и подарки, получаемые ветеранами, в пределах установленных законом лимитов;
- оплата стоимости санаторно-курортных путёвок, предоставляемых по линии социальной поддержки.
Налог на имущество физических лиц
Согласно статье 407 НК РФ, участники Великой Отечественной войны полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. Льгота распространяется на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м;
- помещение, используемое в творческих целях.
Важное условие: объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности, а его кадастровая стоимость не должна превышать 300 млн рублей.
Земельный налог
На федеральном уровне участникам ВОВ предоставляется налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного земельного участка (статья 391 НК РФ). Если участок меньше 6 соток, налог не уплачивается вовсе.
Кроме того, многие регионы и муниципалитеты устанавливают дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от земельного налога.
Транспортный налог
Транспортный налог относится к региональным, поэтому условия льгот различаются в зависимости от субъекта РФ. В большинстве регионов участники ВОВ полностью освобождены от уплаты транспортного налога на один автомобиль (как правило, с ограничением по мощности двигателя — обычно до 100–150 л. с.). Точные условия следует уточнять в законодательстве своего региона.
Государственная пошлина
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны освобождаются от уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и к мировым судьям по искам имущественного характера стоимостью до 1 млн рублей (статья 333.36 НК РФ).
Как оформить налоговые льготы
Для получения льгот необходимо выполнить несколько шагов:
- Подготовить документы: паспорт, удостоверение участника (инвалида) ВОВ, документы на имущество (при необходимости).
- Подать заявление в налоговую инспекцию по установленной форме. Это можно сделать:
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- почтовым отправлением.
- Уведомить о выбранных объектах — если у ветерана несколько объектов одного вида, нужно указать, к какому из них применять льготу (до 31 декабря текущего года).
Если заявление не подавалось, налоговая инспекция может применить льготу автоматически на основании имеющихся у неё сведений, однако подача заявления гарантирует корректный расчёт. Льгота может быть предоставлена с учётом перерасчёта не более чем за три предыдущих года.
Налоговые льготы для участников Великой Отечественной войны — это заслуженная мера государственной поддержки людей, внёсших неоценимый вклад в Победу. Освобождение от налога на имущество, вычеты по земельному и транспортному налогам, стандартный вычет по НДФЛ и освобождение от госпошлины существенно снижают финансовую нагрузку на ветеранов. Для реализации своих прав важно своевременно подать заявление в налоговый орган и при необходимости обращаться за консультацией в ФНС или органы социальной защиты населения.