Военные пенсионеры, ветераны боевых действий и участники специальной военной операции (СВО) имеют право на значительную систему налоговых преференций. В Санкт-Петербурге к федеральным льготам добавляются региональные меры поддержки, утвержденные Законодательным Собранием и Администрацией города. Ниже представлен подробный разбор актуальных налоговых вычетов и освобождений на 2024–2026 годы.

Федеральные налоговые льготы (Налоговый кодекс РФ)

Базовые права военнослужащих, уволенных в запас или на пенсию, а также участников СВО закреплены в НК РФ (ст. 407, 391, 356). Согласно Письму ФНС России от № БС-2-21/3943, основные категории льготополучателей включают:

• Инвалидов I и II групп инвалидности;
• Пенсионеров, получающих пенсии по пенсионному законодательству (в т.ч. военные пенсионеры);
• Родителей и супругов военнослужащих, погибших (умерших) при исполнении служебных обязанностей;
• Участников СВО и ветеранов боевых действий.

Налог на имущество физических лиц (ст; 407 НК РФ)

Суть льготы: Полное освобождение от налога на один объект недвижимости на выбор налогоплательщика из каждого вида:

• Квартира, комната, жилой дом;
• Гараж или машино-место (до 50 кв. м);
• Объект незавершенного строительства (жилого назначения);
• Иное недвижимое имущество (если нет объектов выше).

Важно: Если объектов несколько (например, две квартиры), налог платится только за один (самый дорогой или на выбор). Льгота предоставляется автоматически на основании данных реестров, но при отсутствии сведений в ФНС нужно подать заявление.

Земельный налог (ст. 391 НК РФ)

Суть льготы: Вычет 6 соток (600 кв. м) из кадаровой стоимости земельного участка при расчете налоговой базы.

• Применяется к одному участку в собственности (любого разрешенного использования: ИЖС, ЛПХ, дачное строительство и т.д.).
• Если площадь участка ≤ 6 соток — налоговая база равна нулю (налог не платится).
• Льгота распространяется на участки, арендованные у государства (если арендатор платит налог по договору).

Транспортный налог: важное уточнение

Согласно НК РФ и Письму ФНС от № БС-2-21/3943, Кодексом НЕ предусмотрены федеральные налоговые льготы по транспортному налогу для инвалидов I/II групп, пенсионеров и военных пенсионеров.

Однако: В Санкт-Петербурге действуют региональные льготы (см. раздел 2).

НДФЛ и налоговые вычеты (ст. 218, 219, 220 НК РФ)

• Стандартный вычет (ст. 218): 500 руб./мес. для участников СВО, ветеранов боевых действий, лиц, награжденных орденами/медалями СССР/РФ, ставших инвалидами вследствие увечий/контузий при защите Отечества.
• Вычет 3 000 руб./мес. (ст. 218 п. 1.1): Для военнослужащих, проходивших службу по контракту, и уволенных в запас (в т.ч. по возрасту/здоровью), в месяцах получения доходов от основной работы.
• Имущественные вычеты (ст. 220): При покупке жилья — возврат 13% от стоимости (до 260 тыс. руб.) + проценты по ипотеке (до 390 тыс. руб.). Военные пенсионеры, работающие по трудовому договору, имеют полное право на них.

Региональные льготы Санкт-Петербурга

Городское законодательство расширяет федеральные гарантии. Ключевые акты:

• Закон СПб «О налоговых льготах» (с изм. на и позднее);
• Распоряжение Администрации СПб от № 2384-ра (ред. от ), о координации социальной поддержки участников боевых действий, инвалидов военной службы, семей погибших.

Транспортный налог (Закон СПб «О налоговых льготах»)

В отличие от федерального уровня, Санкт-Петербург предоставляет льготы по транспортному налогу категориям граждан, в т.ч. военным пенсионерам и участникам СВО.

Важно: Перечень льгот по транспортному налогу в СПб регулярно обновляется в связи с мерами поддержки участников СВО. Рекомендуеться проверять статус на сайте ФНС СПб или в личном кабинете налогоплательщика.

Земельный налог (Дополнительные меры)

Помимо федерального вычета 6 соток, Закон СПб «О налоговых льготах» может предусматривать дополнительные коэффициенты снижения ставок или полное освобождение для отдельных категорий (например, инвалидов ВОВ, приравненных к ним лиц, а также участников СВО, в рамках актуальных поправок).

Особенности для участников СВО и ветеранов боевых действий (2024–2026 гг.)

Согласно информации из систем правовой информации (КонсультантПлюс) и официальным порталам города, Санкт-Петербург активно реализует программы поддержки участников СВО:

• Налог на имущество: Полное освобождение для участников СВО (один объект каждого вида) — аналогично инвалидам I/II групп.
• Земельный налог: Льготы на участки для личных/дачных нужд (вычет 6 соток + возможные региональные доп. меры).
• Транспортный налог: Региональное освобождение для одного ТС.
• НДФЛ: Вычет 500 руб./мес. (п. 18 ч. 1 ст. 218 НК РФ) — действует бессрочно с момента присвоения статуса.

Для подтверждения статуса участника СВО в налоговом органе достаточно предъявить Удостоверение участника СВО или справку из военкомата/воинской части.

Порядок получения льгот: автоматический режим и подача заявления

Автоматическое предоставление (без визита в ФНС)

С 2021 года большинство льгот (имущество, земля, НДФЛ для участников СВО) предоставляются автоматически на основании межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ). Данные поступают из:

• Пенсионного фонда (СФР) — о назначении пенсии, инвалидности;
• Минобороны / Росгвардии — о статусе участника СВО, ветеране;
• Ростреестра / ЕГРН — о правах на недвижимость/землю;
• ГИБДД — о регистрации ТС.

Когда нужно подать заявление (формально)

Заявление в ФНС (лично, через МФЦ, почту или ЛК ФЛ на lkfl2.nalog.ru) требуется, если:

1. Льгота не применилась автоматически (нет данных в реестрах).
2. Нужно сменить объект льготы (например, выбрать другую квартиру или гараж вместо квартиры).
3. Объект приобретен в совместной собственности (доля), нужно указать долю.
4. Вы хотите отказаться от льготы.

Сроки: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за год подачи и за 3 предыдущих календарных года (ст. 78 НК РФ).

Льготы по ЖКХ и иные платежи (контекст)

Хотя вопрос касается налогов, важно помнить, что военные пенсионеры в СПб имеют право на компенсации за ЖКХ (50% и 100%) в зависимости от статуса (инвалид, участник СВО, ветеран, возраст 80+). Это не налог, но существенно снижает нагрузку на бюджет семьи. Оформляется через МФЦ или Госуслуги.

Частые ошибки и рекомендации

• Не путайте «военную пенсию» и «страховую пенсию по старости». Военный пенсионер, уволенный по возрасту/сроку, получает пенсию по специальному закону. Он имеет право на имущественный/земельный вычеты как пенсионер (п. 1 ст. 407, п. 1 ст. 391 НК РФ).
• Транспортный налог — только по региональному закону. Не ждите федеральной льготы по ТС — её нет. Проверяйте Закон СПб «О налоговых льготах» текущей редакции.
• Один объект — одна льгота. Нельзя получить вычет по двум квартирам одновременно. Выбирайте объект с большей налоговой базой (кадастровой стоимостью).
• Проверяйте налоговые уведомления. Приходили в ноябре-декабре. Если в расчете нет вычета — обращайтесь в ФНС до 1 декабря (срок оплаты).

Полезные контакты и ресурсы в Санкт-Петербурге

• ФНС России по СПб: Телефон справочной: 8 (800) 222-22-22 (единый федеральный) или контактный центр регионального УФНС.
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): lkfl2.nalog.ru, просмотр начислений, объектов, подача заявлений.
• МФЦ «Мои Документы» в СПб: Прием заявлений на льготы, компенсации ЖКХ.
• Официальный портал города: gov.spb.ru — раздел «Социальная поддержка» → «Налоговые льготы».
• Правовые системы: КонсультантПлюс, Гарант — для отслеживания изменений в Законе СПб «О налоговых льготах» (ред. 2024–2026 гг.).

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство динамично меняется (в т.ч. в части поддержки участников СВО). Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться в Федеральную налоговую службу по Санкт-Петербургу или к квалифицированному налоговому консультанту. Актуальность нормативных актов указана на октябрь 2026 года.