В 2023–2026 годах Государственная Дума РФ приняла пакет законодательных инициатив, направленных на предоставление налоговых льгот и освобождений отдельным категориям граждан и бизнеса. Меры носят как социальный характер (поддержка участников СВО, семей с детьми), так и стимулирующий — для малого и среднего предпринимательства. Ниже представлен подробный обзор ключевых изменений на основе актуальной законодательной практики и информации из открытых источников (на октябрь 2026 года).

Льготы для участников СВО и членов их семей

Один из приоритетных направлений налогового законодательства последних лет, поддержка défenseurs Отечества. Соответствующие поправки вносились в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) поэтапно.

Налог на имущество физических лиц

Согласно информации ФНС России от 25 июля 2024 г., Госдума установила льготы, освобождающие от уплаты налога на имущество участников СВО и членов их семей. Данная мера закреплена в Федеральном законе от № 176-ФЗ, который внес изменения в ст. 407 НК РФ (статья 145 НК РФ «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика»).

• Кто имеет право: лица, принимающие (принявшие) участие в СВО, а также члены их семей (супруги, дети, родители).
• Объекты льготы: один объект недвижимости каждого вида (жилое дом, квартира, комната, гараж, конструктивное элемент и т.д.).
• Порядок получения: достаточно подать заявление в налоговый орган (в т.ч. через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика) один раз; далее льгота применяется автоматически.

Транспортный и земельный налоги

В первом чтении Госдумой принят проект поправок в Налоговый кодекс, предусматривающий освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов по аналогии с налогом на имущество для участников СВО и членов их семей. Это позволит унифицировать подход к имущественным налогам для данной категории граждан.

Освобождение от НДФЛ на отдельные доходы

В третьем чтении принят закон, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики, который предусматривает освобождение физлиц от уплаты НДФЛ по доходам в виде материальной помощи, выплат по страхованию жизни/здоровья и иных платежей, связанных со службой/участием в СВО. Вместе с декларацией физлицо должно подать заявление в произвольной форме об освобождении таких доходов.

Налоговая реформа 2024–2026 гг.: меры поддержки бизнеса

В рамках реализации Основных направлений налоговой политики на 2022–2024 годы и последующих периодов (закон принят Госдумой , доработки продолжались в 2024–2026 гг.) были внедрены значительные изменения для МСП.

Временное смягчение условий по НДС для малого бизнеса (2024–2026 гг.)

Госдума приняла закон о временном смягчении условий по уплате НДС. Ключевая мера: от уплаты налога на добавленную стоимость освобождают бизнес в сфере общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС только в текущем году (переходный период).

Повышение лимита доходов для освобождения от НДС в общепите

С 1 октября 2025 года предельный размер доходов для применения освобождения от НДС для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания, повышен до 3 млрд рублей в год (ранее лимит был ниже). Это позволяет большему числу предприятий сохранять преференциальный режим.

Новые пороги для МСБ (Малого и среднего бизнеса) с 2026 года

В рамках налоговой реформы 2026 года (обсуждалась в конце 2025 г.) предусмотрено:

• Повышение ставки НДС до 22% (с 2025/2026 г. по разным категориям).
• Изменение порогов доходов для применения специальных режимов (УСН, ПСН, АУСН).

Льготы по земельному и имущественному налогам в особых режимах

Госдума приняла во втором и третьем чтениях законопроект, реализующий основные направления налоговой политики, который предусматривает освобождение физлиц от уплаты земельного налога и налога на имущество по объектам, расположенным на территориях, где введены режимы ЧП (Чрезвычайное положение), ЧС (Чрезвычайная ситуация), КТО (Критический режим).

Данная мера направлена на поддержку населения регионов, подвергшихся чрезвычайным ситуациям или находящихся в зоне особого режима безопасности.

Социальные налоговые вычеты и преференции для граждан (2024 год)

Согласно информации АБН 24 от , Госдума утвердила новые налоговые меры для граждан:

• Освобождение от НДФЛ для заемщиков: вводится освобождение от налогообложения на доходы физических лиц (НДФЛ) для граждан, взявших кредит под низкую ставку у своего работодателя (материальная выгода от льготного кредита не облагается налогом).
• Расширение перечня льготных категорий по имущественному налогу: в 2024 году ряд россиян (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, ликвидаторы аварий и др.) сохраняют право на освобождение от налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида.

Административные упрощения (ст. 145 НК РФ)

Федеральным законом от № 176-ФЗ в статью 145 НК РФ («Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика») внесены изменения, позволяющие определенным категориям организаций и ИП не подавать декларации и не рассчитывать налог самостоятельно, а опираться на расчеты налогового органа. Это снижает административную нагрузку на малый бизнес и социально уязвимые категории граждан.

Резюме: что важно знать налогоплательщику на 2025–2026 гг;

1. Участники СВО и их семьи: полное освобождение от «большой тройки» имущественных налогов (имущество, земля, транспорт) по одному объекту каждого вида. Оформить можно через Госуслуги или МФЦ.
2. Общепит и МСП на УСН/ПСН: проверьте лимит доходов (3 млрд руб. с ), если не превысили, можно не платить НДС.
3. Жители зон ЧП/ЧС/КТО: автоматическое освобождение от земельного и имущественного налогов на объекты в этих зонах.
4. Заемщики у работодателя: доход в виде экономии на процентах по льготному кредиту не облагается НДФЛ.
5. Общие сроки: декларации 3-НДФЛ за 2024 год сдаются до 30 апреля 2025 г., уплата налогов — до 1 декабря 2025 г. (для физлиц).

Важно: Налоговое законодательство динамично меняется. Для получения актуальной информации, расчета конкретной суммы льготы или оформления права на освобождение рекомендуется обращаться в территориальный орган ФНС России, на портал nalog.gov.ru или использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Текст статей Налогового кодекса РФ (ст. 407, 395, 145, 217 и др.) в актуальной редакции доступен в правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант) и на официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru.