Граждане, участвовавшие в hostilностях на территории Афганистана (1979–1989 гг.), относятся к категории лиц, которым государство предоставляет особые меры социальной поддержки. В налоговой сфере это выражается в ряде существенных льгот по федеральным и региональным налогам. В данной статье подробно разбираем, какие налоговые преференции положены ветерамам Афганистана в 2026 году, как их оформить и на что обратить внимание.

Кто имеет право на льготы: категория получателей

Согласно Федеральному закону от № 5-ФЗ «О ветеранах», к ветерамам боевых действий (включая Афганистан) относятся:

• Военнослужащие, сотрудники органов госбезопасности, МВД и иных военизированных формирований, выполнявшие задачи в Афганистане в период с декабря 1979 по февраль 1989 года.
• Граждане, направленные в Афганистан по решению Правительства СССР/РСФСР для выполнения трудовых обязанностей (строители, медики, специалисты МЧС и др.), если они были задействованы в обеспечении деятельности советских войск.
• Лица, награжденные орденами и медалями СССР/РФ за отличия в бою или воинской доблести, проявившиеся при выполнении воинского долга в Афганистане.

Важно: Основным документом, подтверждающим статус, является Удостоверение ветерана боевых действий (единого образца) или справка, выданная уполномоченным органом (Минобороны, Росгвардии, ФСБ и др.).

Федеральные налоговые льготы (Налоговый кодекс РФ)

Федеральный уровень устанавливает базовые преференции, действующие на всей территории РФ. Они закреплены в статье 407 НК РФ (НДФЛ), статье 407 НК РФ (Налог на имущество), статье 391 НК РФ (Земельный налог) и статье 361.1 НК РФ (Транспортный налог).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ветеранов Афганистана освобождают от уплаты НДФЛ (13% для резидентов) со следующих видов доходов (п. 3 ст. 217 НК РФ):

• Ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ): выплаты, назначаемые в соответствии с законом (в 2026 году индексируются ежегодно 1 февраля).
• Пособия и компенсации: за ж/д проезд к месту отдыха и обратно, за проезд городским транспортом, на лекарства, санаторно-курортное лечение.
• Единовременные выплаты: в связи с юбилеями победы, памятными датами (если предусмотрены законодательством).
• Материальная помощь: выплачиваемая из бюджетов различного уровня в пределах 4 000 рублей в год (общий лимит для всех видов материальной помощи).

Доходы от продажи имущества (квартир, авто, дач), заработная плата, пенсия по старости и дивиденды НДФЛ не освобождаются (кроме стандартных вычетов, общих для всех налогоплательщиков).

Налог на имущество физических лиц

Согласно п. 5 ст. 407 НК РФ, ветераны боевых действий имеют право на освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида:

1. Квартира (или комната).
2. Жилой дом.
3. Гараж или машино-место (до 50 кв. м);
4. Объект незавершенного строительства (жилой дом/квартира).
5. Иное нежилое помещение (например, офис, склад) — только если оно используется для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (введено поправками 2020 г., актуально для 2026 г.).

Нюанс 2026 года: Если у ветерана несколько объектов одного вида (например, 2 квартиры), налог не платится только за один (самый дорогой по кадастровой стоимости, если не подано заявление на другой). Остальные объекты облагаются по общим правилам.

Земельный налог

По п. 5 ст. 391 НК РФ предоставляется налоговый вычет в размере 6 соток (600 кв. м) площади земельного участка.

• Вычет применяется к одному участку в собственности (на выбор налогоплательщика).
• Если площадь участка ≤ 6 соток, налог не платится вовсе.
• Если площадь больше — налог считается от разницы (общая площадь минус 600 кв. м).
• Льгота распространяется на участки категорий: земли поселений, сельхозназначения (если используются для ЛПХ/дачного строительства).

Транспортный налог

На федеральном уровне полного освобождения от транспортного налога для ветеранов Афганистана НК РФ НЕ ПРЕДУСМАТРИВАЕТ.

Однако ст. 361.1 НК РФ предоставляет право субъектам РФ (регионам) устанавливать льготы (освобождение или снижение ставки) для отдельных категорий граждан, в т.ч. для ветеранов боевых действий. См. раздел 3.

Региональные налоговые льготы (Субъекты РФ)

Именно на региональном уровне решается вопрос об освобождении от транспортного налога и дополнительных мерах по имущественному/земельному налогам. В 2026 году практически во всех субъектах РФ действуют законы, дающие ветеранам Афганистана право на:

Транспортный налог

• Полное освобождение от уплаты налога на один механическое транспортное средство (легковой автомобиль, мотоцикл, спецтехника) — действует в Москве, СПб, Московской обл., Ленинградской обл., Татарстане, Башкортостане и большинстве регионов.
• Снижение ставки (например, на 50% или 75%) — встречается реже.
• Ограничение по мощности: в некоторых регионах льгота дается только на авто до определенной л.с. (например, до 150 или 200 л.с.), в других (Москва, МО) — без ограничения по мощности.

Дополнительные льготы по имуществу и земле

• Некоторые регионы (например, Москва) предоставляют полное освобождение от налога на имущество на все объекты, а не только на один каждого вида (федеральный минимум).
• В отдельных субъектах увеличен вычет по земельному налогу (например, до 10-15 соток) или полное освобождение для ветеранов.

Порядок получения льгот: куда и что подавать

Льготы не предоставляются автоматически (кроме ЕДВ, которые выплачиваются Фондом пенсионного и социального страхования — СФР). Для налоговых льгот необходимо уведомить налоговую инспекцию.

Пакет документов

1. Заявление на предоставление налоговой льготы (форма устанавливается Приказом ФНС, можно написать в свободной форме с указанием статьи НК РФ).
2. Копия паспорта гражданина РФ.
3. Копия Удостоверения ветерана боевых действий (разворот с фото и печатью о выдаче).
4. Копия свидетельства о праве собственности на объект (ЕГРН выписка), для налога на имущество/землю.
5. Копия СТС (свидетельства о регистрации ТС) — для транспортного налога;
6. При подаче через представителя — нотариальная доверенность.

Способы подачи

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru — самый быстрый способ (раздел «Жизненные ситуации» -> «Льготы» или «Налог на имущество/Транспортный налог» -> «Подать заявление на льготу»). Подписывается ЭЦП или через Госуслуги (ЭСИА).
• Госуслуги (портал Госуслуг) — сервис «Получение налоговой льготы».
• Почта России, ценным письмом с вложением описи вложения.
• Лично в ИФНС или через МФЦ (Мой Документы).

Сроки подачи

Заявление можно подать в любое время в течение года. Льгота предоставляется с налогового периода, в котором подано заявление, но не ранее чем за 3 предшествующих календарных года (п. 7 ст. 407 НК РФ для имущества, п. 6 ст. 391 НК РФ для земли).

Пример: Подали заявление в октябре 2026 г. -> Льгота по имуществу дается за 2026, 2025, 2024, 2023 гг. Налог за 2022 и ранее вернуть нельзя.

Особенности 2026 года: что изменилось или актуально

Индексация ЕДВ и пенсий

С 1 февраля 2026 года произведена индексация ежемесячных денежных выплат (ЕДВ) и страховых пенсий. Это увеличивает неналогооблагаемый доход ветеранов. Размеры ЕДВ на 2026 год устанавливаются Постановлением Правительства РФ (обычно публикуется в декабре предшествующего года).

Кадастровая стоимость и налог на имущество

Налог на имущество в 2026 году считается от кадастровой стоимости (для квартир, домов, гаражей, ТЦ). В связи с обновлением кадастровой оценки в ряде регионов (проходит каждые 3-5 лет), налоговая база может вырасти. Льгота на один объект каждого вида становится особенно актуальной для экономии.

Цифровизация взаимодействия

ФНС активно внедряет проактивные сервисы. В 2026 году в Личном кабинете часто уже отображаются объекты недвижимости и ТС, привязанные к ИНН. Система может сама предложить применить льготу, если статус ветерана подтвержден в базах СФР/Минобороны и передан в ФНС. Тем не менее, рекомендуется проверить и подтвердить применение льготы самостоятельно.

Льгота по НДФЛ при продаже недвижимости

Напоминаем: специальной льготы по НДФЛ при продаже квартиры/дома у ветеранов Афганистана нет. Применяются общие правила (минимум владения 3 или 5 лет, имущественный вычет 250 тыс. руб. или документированные расходы).

Частые ошибки и риски

• Не подали заявление. Налог приходит с полной суммой. Вернуть за прошедшие годы можно только за 3 года назад.
• Выбрали не самый дорогой объект. По умолчанию ФНС применяет льготу к объекту с наибольшей налоговой базой, но лучше указать в заявлении конкретный объект (кадастровый номер), чтобы избежать ошибок.
• Игнорирование регионального закона. Многие не знают, что в их регионе есть полное освобождение от транспортного налога или расширенные льготы по имуществу. Необходимо изучить Закон субъекта РФ «О налоге на имущество…» и «О транспортном налоге…».
• Предприятия/ИП. Если недвижимость или авто закреплены за ИП и используются в предпринимательской деятельности — налоговые льготы физлиц не распространяются (платятся НДС, налог на имущество организаций/ИП, транспортный налог плательщиками-организациями).

Резюме: чек-лист ветерана Афганистана на 2026 год

В 2026 году система налоговых льгот для ветеранов Афганистана остается стабильной и существенной. Ключевой момент — активная позиция налогоплательщика: необходимо своевременно подать заявление в налоговый орган (лучше через Личный кабинет ФНС или Госуслуги), чтобы закрепить право на освобождение за текущий и три предыдущих года. Особое внимание стоит уделить региональному законодательству, так как именно оно определяет величину экономии по транспортному налогу и часто расширяет преференции по имуществу и земле.

Для получения актуальной информации по конкретному субъекту РФ рекомендуется обратиться на официальный сайт регионального управления ФНС или в МФЦ.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база может меняться. Для принятия решений обращайтесь к актуальным текстам НК РФ и законов субъектов РФ или к квалифицированному юристу.