Информация о предстоящей «отмене налогов» в Донецкой Народной Республике не находит подтверждения в действующем законодательстве. Напротив, по состоянию на 2026 год на территории республики полноценно действует налоговая система Российской Федерации. Эксперты «Контур.Экстерна» подробно разобрали, какие налоговые режимы доступны организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП) в ДНР, какие ставки применяются и какие льготы предусмотрены региональным законодательством.

Общая картина: интеграция в налоговую систему РФ

С момента входа новых регионов в состав России налоговое законодательство ДНР приведено в соответствие с Налоговым кодексом РФ. Организации и ИП, зарегистрированные в республике, имеют доступ ко всем основным специальным налоговым режимам, действующим на всей территории страны. Выбор режима определяет состав платежей, отчетность и пределы допустимых доходов.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Применяется по умолчанию, если налогоплательщик не подал уведомление о переходе на специальный режим. Это самый сложный и затратный вариант.

Основные платежи по ОСНО:

• Организации: налог на прибыль (20%), НДС (20/10/0%), налог на имущество организаций.
• ИП: НДФЛ (13/15% в зависимости от дохода), НДС (при превышении порога дохода 60 млн руб. или добровольно).
• Обязательно для всех: страховые взносы за сотрудников и фиксированные взносы за себя (для ИП), транспортный налог, земельный налог (при наличии объектов).

Важно: По ОСНО существует множество нюансов по учету доходов/расходов, вычетам НДС и амортизации. Подробный разбор правил применения ОСНО в ДНР вынесен в отдельные методические материалы.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Популярный режим для малого бизнеса. Заменяет налог на прибыль (орг.), НДФЛ (ИП), налог на имущество (кроме кадастровой стоимости) и НДС (кроме импортного).

Ограничения для применения УСН в 2026 году:

• Доход за год: не более 490,5 млн руб.
• Остаточная стоимость основных средств: не более 218 млн руб.
• Среднесписочная численность сотрудников: не более 130 человек.
• Есть ограничения по видам деятельности (банки, страховщики, инвестиционные фонды и др. не могут применять УСН).

Объекты налогообложения и ставки:

1. «Доходы» — 6%. Налог уменьшается на страховые взносы (до 50% для организаций и 100% для ИП без сотрудников).
2. «Доходы минус расходы» — 15%. Ставка может быть снижена региональным законом до 5% (в ДНР действуют региональные особенности, уточняйте актуальные ставки). Минимальный налог — 1% от доходов.

Для ДНР предусмотрены региональные льготы и особенности перехода на УСН, которые детально описаны в специализированных обзорах.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Важная новизна: В ДНР этот спецрежим действует с 1 марта 2025 года (ФЗ № 17-ФЗ). Главное отличие — минимум рутины: налог рассчитывает ФНС автоматически на основании данных из банка, ККТ и маркировки.

Ключевые правила АУСН:

• Какие налоги заменяет: налог на прибыль / НДФЛ, налог на имущество, НДС (кроме импортного), страховые взносы за сотрудников (кроме взноса на НС, 2 959 руб. на 2026 г.) и фиксированные взносы ИП за себя.
• Ограничение по доходу: налоговый доход за прошлый год не должен превышать 60 млн руб.
• Объект налогообложения (на выбор):
  • Доходы — ставка 8%;
  • Доходы минус расходы — ставка 20% (с минимальным налогом 3% от доходов).

  Сменить объект можно с начала календарного года.

• Налоговый учет: только кассовый метод (по факту оплаты). Ведется в личном кабинете налогоплательщика на ФНС.
• Оплата: ежемесячно до 25-го числа следующего месяца по уведомлению из ЛК ФНС. Декларации сдавать не нужно.

Сроки перехода на АУСН:

• Новые компании/ИП: с даты регистрации, если уведомление подано в течение 30 дней со дня постановки на учет.
• Действующие: с 1 января следующего года (уведомление до 31 декабря текущего).
• Исключение (с УСН/НПД): можно перейти с начала любого месяца, подав уведомление заранее.

Добровольный выход с АУСН на другой режим возможен только с 1 января следующего года (или через 12 месяцев, если переход на АУСН был не с начала года).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специальный режим для сельхозпроизводителей (доля сельхозпродукции в доходах не менее 70%).

• Заменяет: налог на прибыль/НДФЛ, налог на имущество, НДС (кроме импортного), земельный налог.
• Объект: разница между доходами и расходами (кассовый метод).
• Ставка: 6% (может снижаться до 0% региональным законом).
• Страховые взносы за сотрудников платятся в общем порядке.

Налог на профессиональный доход (НПД) — для самозанятых

Доступен физлицам (в т.ч. ИП) с доходом до 2,4 млн руб. в год и без наемных сотрудников.

• Ставки: 4%, при работе с физлицами, 6% — с юрлицами/ИП.
• Вычет: 10 000 руб. (на ставку 4%) и далее 1% / 2% соответственно до исчерпания вычета.
• Отчетность не сдается, налог платится через приложение «Мой налог» до 25-го числа.

Страховые взносы в 2026 году: ключевые цифры

Независимо от налогового режима (кроме АУСН, где они включены в единый платеж), работодатели и ИП платят взносы за сотрудников:

• Всего: 30% (ПФР 22% + ФОМС 5,1% + ФСС 2,9%).
• Плафон по ПФР на 2026 г.: 2 759 000 руб. (сверх — ставка 15,1%).

Фиксированные взносы ИП за себя на 2026 год:

• Пенсионный взнос: 53 658 руб. (при доходе > 300 тыс. руб. доп. 1% в ПФР).
• Медицинский взнос: 12 972 руб.

Сроки сдачи отчетности и уплаты (кратко)

На 2026 год в ДНР действует полноценная, многоуровневая система налогообложения, идентичная остальной России. «Отмены налогов» не предусмотрено. Напротив, ввод режима АУСН с марта 2025 года расширил возможности для автоматизации учета и упрощения расчетов с бюджетом. Выбор оптимального режима (ОСНО, УСН, АУСН, ЕСХН или НПД) зависит от масштабов бизнеса, вида деятельности, структуры доходов и расходов, а также наличия сотрудников. Рекомендуется провести расчет налоговой нагрузки по каждому режиму с учетом региональных льгот ДНР перед принятием решения.

Материал подготовлен на основе данных «Контур.Экстерн» (статья от , актуально на ).