Тюменская область традиционно считается одним из наиболее комфортных регионов для ведения малого бизнеса․ Региональные власти последовательно поддерживают предпринимателей, устанавливая пониженные налоговые ставки и продлевая действие льготных режимов․ Рассмотрим подробно, какие налоговые ставки действуют для индивидуальных предпринимателей в Тюмени и Тюменской области․
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Наиболее популярный налоговый режим среди тюменских ИП — упрощённая система налогообложения․ Именно здесь региональные льготы наиболее ощутимы․
Ставка УСН «Доходы»
Стандартная федеральная ставка по объекту «Доходы» составляет 6%․ Однако в Тюменской области действует мораторий на повышение налоговой ставки, установленный Законом Тюменской области от 31 марта 2015 г․ № 21․ В рамках поддержки малого предпринимательства для ряда категорий налогоплательщиков ставка была снижена с 6% до 4%․ Мораторий на повышение ставки продлён до 31 декабря 2028 года, что даёт предпринимателям долгосрочную уверенность в стабильности налоговой нагрузки․
Ставка УСН «Доходы минус расходы»
По объекту «Доходы минус расходы» стандартная ставка составляет 15%, однако регионы вправе снижать её до 5%․ В Тюменской области для отдельных категорий налогоплательщиков также предусмотрены пониженные ставки, условия зависят от вида деятельности (ОКВЭД) и размера дохода․
Налоговые каникулы — ставка 0%
Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в Тюменской области действует нулевая налоговая ставка (так называемые налоговые каникулы)․ Льгота применяеться в течение двух налоговых периодов с момента регистрации ИП при соблюдении установленных условий․
Налог на профессиональный доход (НПД)
Самозанятые и ИП без работников могут применять налог на профессиональный доход со ставками:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и ИП․
Отметим, что в Тюменской области физические лица, применяющие НПД, получили дополнительные преимущества — например, возможность заключения договоров в отношении государственного и муниципального имущества без проведения торгов․
Патентная система налогообложения (ПСН)
Стоимость патента в Тюмени рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, установленного региональным законодательством, по ставке 6%․ Для отдельных видов деятельности и впервые зарегистрированных ИП также могут применяться льготные условия․
Региональные налоговые льготы
Законом Тюменской области № 79 от 28 ноября 2023 года предоставлены налоговые льготы на 2024 год и плановый период 2025–2026 годов отдельным категориям налогоплательщиков․ Сохранение льготного режима позволяет организациям и ИП направлять высвободившиеся средства на развитие бизнеса․
Как узнать свою ставку
Чтобы определить точную ставку, предпринимателю следует:
- Определить применяемый налоговый режим (УСН, ПСН, НПД, ОСНО)․
- Проверить, подпадает ли основной ОКВЭД под региональные льготы․
- Обратиться к тексту Закона Тюменской области № 21 от и актуальным редакциям законов о льготах․
- При необходимости получить консультацию в налоговой инспекции по месту регистрации или воспользоваться сервисами ФНС России․
Тюменская область предлагает индивидуальным предпринимателям одни из самых привлекательных налоговых условий в стране: пониженная ставка УСН «Доходы» в размере 4%, нулевая ставка для новых ИП, мораторий на повышение ставок до 2028 года и дополнительные льготы для отдельных категорий бизнеса․ Это делает регион благоприятным для открытия и развития собственного дела․
Обратите внимание: налоговое законодательство регулярно обновляется․ Перед принятием решений рекомендуется проверять актуальные редакции законов на официальных ресурсах ФНС России и Тюменской областной Думы․