Важно сразу сделать одно уточнение: единого «налога в ООО» не существует․ Размер налоговой нагрузки для общества с ограниченной ответственностью (ООО) полностью определяется выбранной системой налогообложения (СНО)․ На 1 октября 2026 года в Российской Федерации действуют существенные изменения, вступившие в силу с 1 января 2025 года (ФЗ-389 и связанные нормативные акты), а также планируемые этапы налоговой реформы․

В этой статье мы подробно разберем ставки по всем основным режимам, актуальных для ООО, дополнительные обязательные платежи и региональные особенности․

Общая система налогообложения (ОСНО)

Это режим «по умолчанию» для всех вновь созданных ООО, если не подано заявление о переходе на специальный режим․ На ОСНО компания платит комплекс налогов:

Налог на прибыль — 20% (базовая ставка)

• 3%, в бюджет федерального центра․
• 17% — в бюджет субъекта РФ (регионы могут снижать свою долю до 13,5% для отдельных категорий плательщиков, напр․, IT-компаний, производства)․

Важно: С 2025 года введены дифференцированные ставки для крупных компаний (доход > 2 млрд руб․ в год) и банков/нефтедобычи, ставки могут достигать 25%․

НДС (Налог на добавленную стоимость)

• 20% — базовая ставка (большинство товаров/работ/услуг)․
• 10% — социально значимые товары (продукты питания, детские товары, лекарства, книги и др․)․
• 0%, экспорт, международная перевозка и др․ (с правом вычета «входного» НДС)․

Организации на ОСНО с доходами до 60 млн руб․ в квартал могут применять освобождение от НДС (ст․ 346․11 НК РФ), но теряют право на вычет․

Имущественный налог организаций

Платится по кадастровой стоимости (для объектов, внесенных в реестр, например, ТЦ, офисы, НЕО), ставка устанавливает регион, макс․ 2%․
Для остального движимого/недвижимого имущества, учитываемого как основные средства — по остаточной стоимости, макс․ ставка 2,2% (регионы могут снижать);

Другие платежи на ОСНО

• Транспортный налог (на автотранспорт в собственности)․
• Земельный налог (на участки в собственности/пользовании)․
• Водный налог, налог на добычу полезных ископаемых — при наличии объекта налогообложения․

Упрощенная система налогообложения (УСН) — новые правила с 2025 года

С 1 января 2025 года УСН кардинально изменилась (ФЗ № 389-ФЗ от )․ Главные нововведения: отмена порогов по доходам/персоналу для входа на режим, введение прогрессивной шкалы ставок в зависимости от дохода и обязательная онлайн-касса для всех․

Объект «Доходы» (УСН 6% → Прогрессивная шкала)

Ставка теперь зависит от годового дохода:

* Пороги 60/180/300/450 млн руб․ индексируются ежегодно по дефлятору (коэф․ 1,287 на 2025 г․, на 2026 г․, по акту Минэкономразвития)․

Налог уменьшается на страховые взносы «за себя» и за сотрудников (в пределах 50% налога, для «Доходы» — до 100% за себя)․

Объект «Доходы минус расходы» (УСН 15% → Прогрессивная шкала)

Минимальный налог, 1% от дохода (если по формуле «Доходы-Расходы» получилось меньше)․ Уменьшение на взносы — до 50% исчисленного налога․

Лимиты и выход с УСН (актуально на 2026 год)

• Предельный доход для пребывания на УСН: 450 млн руб․ (с индексацией)․ При превышении, выход с режима с начала следующего квартала․
• Предельная остаточная стоимость основных средств: 200 млн руб․ (с индексацией)․
• Численность сотрудников: 130 человек (среднесписочная)․
• Доля участия других организаций: не более 25%;

Региональные пониженные ставки (пример Свердловской области)

Согласно информации из Свердловской области, регионы сохраняют право устанавливать пониженные ставки УСН для отдельных видов деятельности (производство, наука, IT, сельское хозяйство и др․)․ В Свердловской области на 2026 год могут действовать ставки 1% (объект «Доходы») и 5% (объект «Доходы-Расходы») для приоритетных секторов, что делает УСН крайне выгодной альтернативой АУСН для производственных компаний․

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Введена с 1 января 2023 года․ На 2026 год это полноценный режим для ООО, не требующий ведения КУДиР и сдачи деклараций (налог считает ФНС на основании данных онлайн-касс и банков)․

Ставки АУСН (фиксированные, не зависят от дохода):

• 8% — объект «Доходы» (не уменьшается на взносы)․
• 20% — объект «Доходы минус расходы» (уменьшается на взносы до 50%)․

Ограничения АУСН (жестче, чем УСН):

• Доход до 200 млн руб․ в год (с индексацией)․
• Персонал до 5 человек (среднесписочная)․
• Остаточная стоимость ОС до 150 млн руб․․
• Нет филиалов/представительств․
• Доля участия др․ орг․ = 0%․
• Запрещены: производство подакцизных товаров, минералки, алкоголь, ломбарды, заемные фонды, азартные игры, агентская деятельность и др․

Выбор между УСН и АУСН: Если доход < 60 млн и персонал < 5 чел․ — АУСН «Доходы» (8%) часто выгоднее УСН «Доходы» (6% + взносы), так как не нужно платить взносы «за себя» отдельно (они встроены в ставку 8%)․ Но УСН «Доходы-Расходы» 15% при высоких затратах может быть выгоднее АУСН 20%․

Патентная система налогообложения (ПСН)

Для ООО недоступна․ ПСН применяется только индивидуальными предпринимателями (ИП)․ ООО не может работать по патенту․

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

Для ООО недоступна․ Режим только для физлиц (ИП или самозанятые без статуса ИП)․ ООО не может быть плательщиком НПД․

Страховые взносы, обязательная часть налоговой нагрузки

Независимо от СНО (кроме АУСН «Доходы», где взносы «за себя» включены в ставку 8%), ООО выступает налоговым агентом и платит взносы за сотрудников:

• 30% от фонда оплаты труда (ФОТ) — общая ставка (ПФР 22% + ФОМС 5,1% + ФСС 2,9%)․
• Для МСП (включая большинство ООО на УСН/АУСН/ОСНО) на доходы сотрудников сверх МРОТ действует пониженная ставка 15% (ПФР 0% + ФОМС 5,1% + ФСС 2,9% + Доп․ тариф ПФР 7,1% — детализацию уточняйте в КБ, суммарно 15% на превышение МРОТ)․
• Травмоопасность (класс проф․ риска) — от 0,2% до 8,5% к ФОТ (платится в ФСС)․

Взносы «за себя» (директор-учредитель): Фиксированная сумма в год (на 2026 год с индексацией ~ 53-55 тыс․ руб․ на ПФР + ~ 12-13 тыс․ руб․ на ФОМС)․ На УСН/ОСНО уменьшают налог․

Сводная таблица выбора режима для ООО на 2026 год

Как выбрать и сменить режим в 2026 году?

1. Новые ООО: Могут выбрать УСН или АУСН при регистрации (заявление подается в течение 30 дней с даты регистрации) или в течение года (с начала следующего квартала)․ По умолчанию — ОСНО․
2. Существующие ООО: Переход на УСН/АУСН возможен только с 1 января следующего года․ Заявление сдается до 31 декабря текущего года․
3. Выход с режима: Добровольный — с 1 января (заявление до 31 октября)․ Принудительный (превышение лимитов) — с начала квартала, следующего за тем, где превышен лимит․
4. Расчет «на калькуляторе»: Обязательно смоделируйте сценарии в 1С или Excel с учетом:
   • Планируемой выручки и динамики роста (попадание в прогрессивные ступени УСН)․
   • Структуры расходов (материалы, зарплата, аренда, амортизация)․
   • Наличия НДС у контрагентов (нужен ли вычет)․
   • Региональных льгот (проверить законы вашего субъекта РФ)․
   • Страховых взносов (ФОТ, МРОТ, лимиты ПФР)․

Актуальные изменения 2025–2026 годов, о которых нельзя забыть

• ЕНП (Единый налоговый платеж) и ЕНС (Единый налоговый счет): Все налоги и взносы перечисляются единым платежом по одному КБК․ Сальдо ЕНС должно быть ≥ 0․
• Корректировка деклараций: С 2023 г․ сдается обновленная декларация по УСН (новые коды КБК, разделение по ставкам/регионам)․ На АУСН декларация не сдается․
• Онлайн-кассы (54-ФЗ): Обязательны для всех на УСН и АУСН (кроме редких исключений: удаленные территории, швейное дело и т․д․)․ Данные уходят в ФНС в реальном времени․
• Индексация лимитов: Пороги по доходам (60/180/300/450 млн для УСН, 200 млн для АУСН), ОС, МРОТ пересчитываются ежегодно по дефлятору․ На 2026 год коэффициенты уже утверждены Минэкономразвития — используйте актуальные цифры в расчетах․
• Налоговый маневр 2․0 (планируется/обсуждается): В 2026 году продолжается обсуждение снижения налога на прибыль для реинвестированных средств, изменений по НДС на импортные услуги (обратный зачет), введения минимального налога для крупных международных групп (Pillar Two / Глобальный мин․ налог 15%)․ Следите за принятием законов в Госдуме (как упомянуто в новостях от )․

Размер налога в ООО на 2026 год — это не одна цифра, а результат математической модели․

• Для микрокоманд (1-5 чел․) до 200 млн выручки — часто оптимальна АУСН «Доходы» 8% (простота, нет взносов за себя)․
• Для малого бизнеса до 60 млн выручки с хорошей маржой — УСН «Доходы» 6% (с вычетом взносов реальная ставка ~3-4%)․
• Для производства и высокозатратного бизнеса — УСН «Доходы-Расходы» 15% (или региональные 1-5%)․
• Для крупного бизнеса, экспорта, работы с НДС-партнерами — только ОСНО․

Рекомендация: Примите решение на основе финансовой модели на год вперед с учетом прогрессивной шкалы УСН․ Обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом, знающим специфику вашего региона (например, пониженные ставки в Свердловской области) и отрасли․ Своевременный выбор режима экономит миллионы рублей ежегодно․

Статья подготовлена на основании НК РФ, ФЗ-389 от , регионального законодательства и информации открытых источников на ․ Не является правовой консультацией․ Для принятия решений обратитесь к специалисту․