Размер налоговой нагрузки организации в России напрямую зависит от выбранной системы налогообложения (СНО), вида деятельности, доходов и численности сотрудников. На 2026 год вступили в силу значительные изменения: повышена базовая ставка НДС, изменена ставка налога на прибыль, увеличены лимиты для «упрощенки» и патентов. В этой статье подробно разбираем, какие налоги платит фирма (ООО или ИП) на каждом режиме и какие ставки актуальны на октябрь 2026 года.

Общая система налогообложения (ОСН)

Это базовый режим, на котором по умолчанию находятся все вновь созданные ООО, если они не подали заявление о переходе на специальный режим. Ограничений по доходу или численности штата нет, но налоговая нагрузка самая высокая.

Основные налоги на ОСН:

• Налог на прибыль организаций — 25% (с 2025 года). Ранее ставка составляла 20%. Распределение платежа по бюджетам:
  • 8% — федеральный бюджет (до 2030 г., с 2031 г. — 7%);
  • 17% — региональные бюджеты (до 2030 г., с 2031 г. — 18%).

  Важно: Для IT-компаний, вошедших в реестр аккредитованных, с 2025 по 2030 год установлена пониженная ставка 5%. Также действуют специальные ставки для малых технологических компаний (региональная часть может быть снижена субъектом РФ) и недропользователей (20% на прибыль от освоения участков).

• НДС (Налог на добавленную стоимость) — 22% (с 2025 года). Ставка повышена с 20%.
  • 22%, базовая ставка для большинства товаров/работ/услуг.
  • 10% — льготная ставка (детские товары, лекарства, отдельные пищевые продукты, периодическая печать).
  • 0% — экспорт, международная перевозка, космическая деятельность и др.

  НДС уплачивается по схеме «начислено от покупателей — вычтено от поставщиков». Вычет возможен только при работе с контрагентами на ОСН и наличии корректных счетов-фактур.

• Имущественный налог организаций. Платится по кадастровой стоимости (для объектов в перечне КН 300-302) или по средней годовой ной стоимости (остальные объекты). Ставки устанавливают регионы (макс. 2,2%).
• Транспортный налог, Земельный налог, Налог на недвижимость физлиц (если есть объекты в собственности).

Страховые взносы (общие для всех режимов, если есть нанятые сотрудники):

• 30% от фонда оплаты труда (ФОТ) до лимита 2 225 000 руб. в год (на 2026 г., лимит индексируется ежегодно).
• 15,1% от суммы сверх лимита.
• С 2023 года взносы уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП) до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Новое на ОСН с 2025 года: Федеральный инвестиционный вычет

Организации получили право уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за счет расходов на приобретение, сооружение и ввод в эксплуатацию основных средств (перечень объектов утверждает Правительство РФ). Это позволяет частично компенсировать повышение ставки до 25%.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Самый популярный режим для МСБ. С 2025 года кардинально изменены лимиты для применения УСН, что позволяет крупным малым предприятиям оставаться на «упрощенке».

Обновленные лимиты УСН (актуальны для 2026 года):

• Доходы: до 265,8 млн руб. в год (базовый лимит 60 млн руб. × коэф. дефлятора 4,43).
• Численность сотрудников: до 130 человек (базовый лимит 5 чел. × коэф. дефлятора).
• Остаточная стоимость основных средств: до 150 млн руб.
• Доля участия других организаций: не более 25%.

При превышении лимита доходов 265,8 млн руб., но не более 488,4 млн руб. (и штата до 245 чел.), можно остаться на УСН, но с повышенными ставками (см. ниже).

Ставки УСН в 2026 году:

Объект налогообложения «Доходы» (УСН 6% / 8%):

• Базовая ставка: 6%.
• Повышенная ставка: 8% — если доходы от 265,8 до 488,4 млн руб. или штат от 130 до 245 чел.
• Налог уменьшается на уплаченные страховые взносы за сотрудников (не более 50% налога, для ИП без сотрудников — на 100%).

Объект налогообложения «Доходы минус расходы» (УСН 15% / 20%):

• Базовая ставка: 15%.
• Повышенная ставка: 20%, при превышении базовых лимитов (доходы 265,8–488,4 млн руб., штат 130–245 чел.).
• Минимальный налог — 1% от доходов (уплачивается, если расчетный налог ниже 1% или в убыток).
• Взносы за сотрудников уменьшают налог (не более 50%).

Специальные режимы УСН (автоматически при превышении лимитов):

Если доходы превысили 488,4 млн руб. или штат > 245 чел., фирма исключается из УСН с начала следующего квартала и переходит на ОСН (или ОСНО/ЕСХН).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для организаций и ИП, производящих сельхозпродукцию (доля дохода от реализации своей продукции ≥ 70%).

• Ставка: 6% от доходов (уменьшенных на расходы, но не ниже 0).
• Освобождает от налога на прибыль, НДС (кроме импорта), имущественного налога (на сельхозназначение), земельного налога (на сельхозугодья).
• Лимиты: нет жестких лимитов по доходам/штату, главное — критерий 70% дохода от своей продукции.

Патентная система налогообложения (ПСН) — только для ИП

Доступна для определенных видов деятельности (Бытовые услуги, Розница, Такси, Общепит, Строительство и др.). ООО на ПСН работать не могут.

• Потенциальный доход устанавливается субъектом РФ в диапазоне базовых значений НК РФ × коэф. дефлятора (4,43 для 2026 г.).
• Ставка: 6% от потенциального дохода за период действия патента (1–12 месяцев).
• Налог уменьшается на взносы за себя (100%) и за сотрудников (до 50% или 100% при выполнении условий).
• Лимит доходов: 60 млн руб. × 4,43 = 265,8 млн руб. в год.
• Штат: до 15 человек (для розницы/общепита до 130 чел. по спец. правилам).

Налог на профессиональный доход (НПД) — для ИП и самозанятых без ИП

• Ставка 4% — при работе с физлицами.
• Ставка 6% — при работе с юрлицами/ИП.
• Лимит доходов: 2,4 млн руб. в год.
• Нет отчетности, налог платится через приложение «Мой налог» до 25-го числа след. месяца.
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору (только ГПХ до определенных лимитов).

Сравнительная таблица налоговой нагрузки (упрощенно)

Важные нюансы 2026 года для планирования

1. Единый налоговый платеж (ЕНП): Все налоги, взносы, пени, штрафы перечисляются на один счет (КБК 1###10000510) до 28 числа. Сальдо ЕНП можно проверить в ЛК ФНС.
2. Переход на УСН в течение года: С 2025 года можно перейти на УСН не только с 1 января, но и в течение года (с начала квартала), если выполнены лимиты. Уведомление сдается до 31 декабря текущего года для перехода с 1 января, или до последнего дня месяца, предшествующего кварталу перехода.
3. Повышенные ставки УСН — автоматически: Если в 2026 году доход превысил 265,8 млн руб. или штат > 130 чел., с начала следующего квартала применяются ставки 8% / 20%. Отдельного уведомления в ФНС не нужно.
4. НДС для УСН/ПСН/ЕСХН: Общим правилом специальные режимы освобождают от НДС. Исключение, импорт товаров (НДС платится при ввозе на таможне) и сделки по доверительному управлению/агентству. Также с 2025 года УСН-щики могут добровольно стать плательщиками НДС (ставка 5% или 7% в зависимости от доходов) для работы с крупными контрагентами на ОСН.
5. Отчетность: На ОСН — декларация по прибыли (к 28 марта за год, авансовые платежи по кварталам), НДС (квартально к 25 числа). На УСН, декларация раз в год (к 25 апреля), авансовые платежи — по кварталам (к 25 числа).

Резюме: сколько платит фирма в 2026 году?

Точную сумму можно узнать только после расчета налоговой базы за конкретный период. Однако ориентировочно:

• Малый бизнес (ИП/ООО) на УСН «Доход»: ~ 6–8% от выручки + страховые взносы за персонал (~30% от ФОТ).
• Торговля/Производство с затратами на УСН «Доходы-Расходы»: ~ 15–20% от маржи (доходы минус расходы) + взносы.
• Крупное ООО на ОСН: 25% чистой прибыли + 22% НДС с добавленной стоимости (компенсируется вычетами) + взносы 30% от ФОТ.

Рекомендация: Перед выбором или сменой режима в 2026 году проведите моделирование налога за прогнозный год с учетом новых лимитов дефлятора (4,43) и возможного применения федерального инвестиционного вычета (если планируете закупку оборудования на ОСН). Для принятия решения лучше привлечь бухгалтера или налогового консультанта.

Данные актуальны на г. на основании НК РФ с изменениями ФЗ от № 389-ФЗ, № 341-ФЗ и ежегодных коэффициентов дефлятора, утверждаемых Минэкономразвития.