Тамбовская область, как и другие субъекты Российской Федерации, имеет право устанавливать собственные ставки по ряду региональных налогов и специальным налоговым режимам. В этой статье рассмотрим основные налоговые ставки, действующие на территории Тамбова и Тамбовской области в 2025–2026 годах.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Упрощённая система налогообложения — один из самых популярных режимов среди малого и среднего бизнеса. Ставки УСН устанавливаються законами субъектов РФ в пределах, определённых Налоговым кодексом.
В Тамбовской области действуют ставки, установленные региональным законодательством. Стандартные ставки по УСН составляют:
- 6% — при выборе объекта налогообложения «доходы»;
- 15% — при выборе объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Регионы вправе снижать эти ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, поэтому предпринимателям рекомендуется уточнять актуальные условия в налоговых органах или на официальных ресурсах.
Автоматизированная УСН (АУСН)
С 2025 года в Тамбовской области вводится автоматизированная упрощённая система налогообложения. В рамках этого режима предусмотрены следующие ставки:
- 8% — при выборе объекта налогообложения «доходы»;
- 20% — при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» (с возможностью уплаты минимального налога по ставке 3%, если исчисленный налог оказался меньше).
АУСН предполагает автоматический расчёт налога на основании данных банков и онлайн-касс, что существенно упрощает ведение учёта для малого бизнеса.
Налог на прибыль организаций
Важным шагом для поддержки бизнеса стало введение в Тамбовской области дифференцированных налоговых ставок. В частности, предусмотрено:
- снижение ставки налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет, с 17% до 5% для отдельных категорий налогоплательщиков;
- право на инвестиционный налоговый вычет.
Эти меры направлены на привлечение инвестиций в регион и стимулирование развития предприятий.
Транспортный налог
Транспортный налог в Тамбовской области регулируется Законом Тамбовской области от 28 ноября 2002 года № 69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» (с последующими изменениями).
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от:
- мощности двигателя (в расчёте на одну лошадиную силу);
- тяги реактивного двигателя (на один килограмм силы тяги);
- валовой вместимости (на одну регистровую тонну);
- единицы транспортного средства.
Ставки дифференцированы по категориям транспортных средств: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы и другие виды транспорта облагаются по разным ставкам в зависимости от мощности двигателя.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц в Тамбовской области рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Ставки устанавливаются муниципальными образованиями (например, городом Тамбовом, городом Рассказово и другими) в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ:
- до 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей;
- до 0,5% — для прочих объектов;
- до 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей и отдельных категорий недвижимости.
Для отдельных категорий граждан (пенсионеров, инвалидов и других льготников) предусмотрены налоговые льготы.
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций является региональным и вводится законами субъектов РФ. Ставка устанавливается в пределах, указанных в Налоговом кодексе (как правило, не более 2,2%, а для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости,, не более 2%).
Тамбовская область активно использует предоставленные регионам полномочия для создания благоприятного налогового климата: вводятся пониженные ставки налога на прибыль, запускается автоматизированная УСН, предоставляются инвестиционные вычеты. Актуальные ставки и льготы рекомендуется уточнять на официальном сайте ФНС России и в региональном законодательстве, так как нормы регулярно обновляются.